Si usted es ciudadano estadounidense o residente extranjero y vive y trabaja en el extranjero, podría ser elegible para excluir una parte de sus ingresos obtenidos en el extranjero de los impuestos estadounidenses. Este artículo le ayudará a comprender los fundamentos de la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) mediante el Formulario 2555, los criterios de elegibilidad y cómo afecta sus obligaciones tributarias en EE. UU.

Estaremos citando IRM 21.8.1.2.16.1 (10-01-2021) como fuente de estas preguntas frecuentes.

¿Qué es la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

Una vez que un contribuyente establece su domicilio fiscal en un país extranjero y cumple con los prueba de residencia de buena fe o el prueba de presencia física, pueden optar por excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su base imponible. Esto se conoce como Exclusión de ingresos ganados en el extranjero y se informa en el Formulario 2555.

¿Cuántos ingresos obtenidos en el extranjero se pueden excluir?

Los ingresos extranjeros excluibles se calculan diariamente y existe un límite anual máximo de exclusión. Este límite se ajusta anualmente según la inflación. Por ejemplo, en 2022, el límite fue de $112,000.

Años fiscales	Tasa anual
2018	$103,900
2019	$105,900
2020	$107,600
2021	$108,700
2022	$112,000

¿Qué pasa si ambos cónyuges tienen ingresos ganados en el extranjero?

Si ambos cónyuges obtienen ingresos en un país extranjero y cada uno cumple con la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física, cada uno debe presentar un Formulario 2555 por separado. En este caso, para el año fiscal 2022, se pueden excluir hasta $224,000.

¿Cómo afecta la exclusión a otros conceptos tributarios?

La ley impide que los contribuyentes apliquen la exclusión por ingresos ganados en el extranjero y no la reduzcan mediante ajustes a los ingresos, o ciertas deducciones y créditos detallados relacionados con los ingresos excluidos. Estos ajustes y reducciones se documentan en Formulario 2555, línea 26.

¿Qué pasa con las deducciones detalladas?

Deducciones detalladas Las deducciones relacionadas con los ingresos excluidos deben reducirse. Estas deducciones pueden incluir gastos de mudanza, gastos comerciales de empleados, etc. Se proporciona más información en Publicación 54.

¿Cómo afecta la exclusión a los créditos no reembolsables?

En general, la reducción de créditos no reembolsables se limita a la parte específicamente relacionada con el ingreso excluido.

¿Cómo se aplica la exclusión bajo las leyes de propiedad comunitaria?

El total de ingresos comunitarios que pueden excluirse no puede exceder la cantidad excluible si los ingresos no se consideran ingresos de propiedad comunitaria.

¿Quién no puede reclamar la exclusión?

Ciertos empleados del Gobierno de EE. UU. que trabajan en el extranjero no son elegibles para la exclusión por ingresos ganados en el extranjero. Estos empleados incluyen:

• Personal militar
• empleados del Departamento de Estado
• empleados del IRS
• empleados de la Agencia Antidrogas (DEA)

¿Cómo afecta la FEIE al impuesto sobre el trabajo autónomo y a las contribuciones al IRA?

Reclamar el FEIE no te exime de pagar impuesto sobre el trabajo autónomo sobre sus ingresos ganados en el extranjero. Además, si excluye los ingresos según el FEIE, esos ingresos no se consideran compensación para determinar el monto de su Contribución al IRA.

¿Existen restricciones para la FEIE?

Sí, se aplican ciertas restricciones al FEIE. Por ejemplo, los empleados del gobierno estadounidense que trabajan en el extranjero, como personal militar, empleados del Departamento de Estado y empleados del IRS, no son elegibles para el FEIE. Además, la exclusión no está disponible si los viajes y el empleo en un país extranjero están restringidos por ciertas leyes estadounidenses.

¿Cómo reclamo el FEIE en mi declaración de impuestos?

Para reclamar el FEIE, debe presentar el Formulario 2555, Ingresos Ganados en el Extranjero, junto con su declaración de impuestos federales sobre la renta de EE. UU. Los contribuyentes que reclaman la exclusión por ingresos ganados en el extranjero, la exclusión de vivienda o la deducción de vivienda en el Formulario 2555 deben usar el Hoja de cálculo del impuesto sobre la renta obtenida en el extranjero para calcular su obligación tributaria.

En resumen, la Exclusión por Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) es una valiosa disposición fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que trabajan en el extranjero. Comprender los criterios de elegibilidad, los límites de exclusión y cómo reclamar la FEIE en su declaración de impuestos puede ayudarle a minimizar sus obligaciones fiscales en Estados Unidos mientras vive y trabaja en el extranjero.