Propietarios extranjeros de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) en Estados Unidos: la necesidad de presentar los formularios 5472 y 1120

El IRS introdujo recientemente un nuevo requisito de presentación, principalmente para propietarios extranjeros de LLC de un solo miembro en EE. UU. El nuevo requisito entró en vigor a partir del año fiscal 2017; según la nueva ley, los propietarios extranjeros de SMLLC estadounidenses o entidades excluidas de su patrimonio deberán presentar el formulario. 1120 junto con la presentación de Formulario 5472 que es principalmente para fines informativos

Empresas de propiedad extranjera LLC de Estados Unidos: consideradas como una corporación nacional por razones de cumplimiento

Breve introducción: El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera a los propietarios únicos de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) estadounidenses como entidades ignoradas. A diferencia de las corporaciones, antes de esta nueva ley, no era necesario que las entidades ignoradas obtuvieran la condición de... Número de identificación del empleador (EIN), tampoco su requisito de presentación es diferente al del individuo que los posee, requisitos de presentación normales.

Pero los cambios recientes ahora requieren que los propietarios extranjeros que no tengan el requisito de presentación de impuestos de los Estados Unidos, una entidad individual ignorada ahora deberá presentar el formulario 1120 y 5472

El formulario 5472 no es una novedad, aunque se realizaron algunas modificaciones para incluir información adicional.

formulario 5472 La solicitud se limitó originalmente a la divulgación de la propiedad extranjera en una corporación o corporaciones estadounidenses que presentan 1120-F; pero ahora su uso se ha extendido a corporaciones y ahora tiene un requisito de cumplimiento de amplio alcance para propietarios de negocios extranjeros con entidades ignoradas (LLC).

Existen procedimientos para completar los Formularios 5472 y 1120, independientemente de la obligación de presentación de impuestos en los Estados Unidos (1040, 1040NR o 1120-F)

Los propietarios extranjeros de entidades ignoradas de los Estados Unidos podrían no tener ninguna obligación de presentar declaraciones de impuestos sobre la renta (Formulario 1040,1040NR o 1120-F) en ausencia de Ingresos de origen estadounidense , FDAP o Ingresos efectivamente conectados en EE. UU. , Sin embargo, se requiere el formulario 5472 (con el formulario 1120, que se explica a continuación) independientemente de sus requisitos de presentación de impuestos en los EE. UU.

Las entidades estadounidenses de propiedad extranjera excluidas de su consideración deben presentar el formulario proforma 1120 y adjuntar el formulario 5472. Este procedimiento cumple con la obligación de presentación de la LLC y sus partes relacionadas, como el socio único.

El IRS ha proporcionado 2 métodos para transmitir los formularios 1120 y 5472: puede enviar los formularios por fax o por correo postal utilizando la dirección proporcionada en las instrucciones del 5472.

Presentación de Logística: una breve explicación de EIN, ITIN y W-7

Para poder presentar el formulario 5472, es obligatorio que todas las entidades aplicables soliciten un Número de identificación del empleador (EIN).

En el caso de una LLC nueva, para presentar el formulario 5472, es necesario que la LLC obtenga primero un Número de Identificación Patronal (EIN), lo cual solo es posible al presentar el formulario SS-4. Los propietarios extranjeros no necesitan tener un ITIN ni un SSN para obtener un EIN.

A continuación se presentan las preguntas más frecuentes (FAQ)

1. ¿Cuándo es la fecha de vencimiento para el formulario 5472 y el formulario 1120?

Normalmente, el 15 de abril es la fecha de vencimiento del formulario 1120 cada año (el formulario 5472 siempre debe presentarse como anexo al formulario 1120).

2. ¿Puede haber un período de prórroga?

Sí, es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales mediante el formulario 7004.

3. ¿A partir de qué año estaré obligado a realizar mi declaración?

Es importante tener en cuenta que los requisitos de presentación de informes recientes comenzaron el 1 de enero del año 2018 y abarcan los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2017.

¡¡Nueva alerta de cumplimiento!!: El 1 de enero de 2024, el Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) anunció el inicio de Informe de información sobre propiedad beneficiosa (BOI) bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Este avance crucial garantiza una mayor transparencia y contribuye a la lucha contra las actividades financieras ilícitas. Las empresas establecidas o registradas en EE. UU. deben cumplir con estas normas de información, lo que contribuye a un entorno corporativo más responsable.Más información y busca orientación aquí.

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