(Fuente: 21.8.1.3.7 (10-01-2019))

Si usted es ciudadano o residente de los Estados Unidos y gana ingresos en el extranjero, comprender la exclusión de ingresos ganados en el extranjero bajo IRC 911 Puede ser esencial para su planificación fiscal. En este artículo, presentamos una completa sección de preguntas frecuentes que explica las exclusiones del IRC 911 presentadas fuera de plazo de forma clara y accesible para los contribuyentes.

1. ¿Qué es el? Exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, según el IRC 911, permite a los ciudadanos o residentes estadounidenses excluir una parte de sus ingresos extranjeros de sus ingresos tributables en Estados Unidos, siempre que cumplan ciertas condiciones y limitaciones. Para obtener información más detallada, consulte la Publicación 54 del IRS.

2. ¿Cuándo puedo reclamar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

Puede reclamar la exclusión por ingresos ganados en el extranjero (Formulario 2555) si usted:

• Presente su declaración de impuestos a tiempo, incluidas las prórrogas,
• Modificar una declaración presentada a tiempo, o
• Presentar una declaración tardía dentro de 1 año a partir de la fecha de vencimiento original (sin considerar ninguna prórroga).

3. ¿Puedo reclamar la exclusión en declaraciones de años anteriores?

Sí, puede reclamar la exclusión en las declaraciones de años anteriores no mencionadas anteriormente si tiene una Resolución de carta privada (PLR) bajo Reglamento del Tesoro § 301.9100-3.

4. ¿Cuándo no necesito un PLR para reclamar la exclusión en las declaraciones de años anteriores?

No necesita un PLR en las siguientes situaciones:

• Si no debe impuestos federales sobre la renta después de considerar la exclusión y presenta su declaración Formulario 1040 con el Formulario 2555 (o un formulario comparable) ya sea antes o después de que el IRS descubra que usted no eligió la exclusión.
• Si adeuda impuestos federales sobre la renta después de considerar la exclusión y el IRS no descubre que no realizó una elección oportuna, en este caso, escriba en la parte superior de la primera página del Formulario 1040: “Presentado conforme a Reglamento del Tesoro §1.911-7(a)(2)(i)(D)“.

5. ¿Qué pasa si debo impuestos y el IRS descubre que no hice una elección oportuna?

Si debe impuestos federales sobre la renta y el IRS descubre que no eligió la exclusión a tiempo, se tomarán los siguientes pasos:

1. El IRS se comunicará con usted y le informará que debe solicitar un PLR a Asesor Jurídico Principal Asociado, Internacional, según el Reglamento del Tesoro 301.9100-3.
2. El IRS le asesorará sobre el procedimiento para obtener el PLR (ver IRM 21.8.1.3.6 (para obtener información adicional).
3. Una vez que obtenga un PLR, debe proporcionar una copia antes de que se permita la elección de exclusión de ingresos ganados en el extranjero.

Comprender estas reglas le ayudará a maximizar su exclusión de ingresos ganados en el extranjero y a cumplir con las normas del IRS. Siempre Consulte con un profesional de impuestos para comprender cómo se aplican estas reglas a su situación específica.