Cómo abordar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero: una guía completa de preguntas frecuentes
1. ¿Qué es la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?
El Exclusión de ingresos ganados en el extranjero Permite a los contribuyentes estadounidenses que cumplen los requisitos excluir cierta cantidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de sus ingresos brutos a efectos fiscales. Esto puede ayudar a reducir la obligación tributaria general de las personas que trabajan y perciben ingresos en un país extranjero.
2. ¿Cuáles son los requisitos para calificar para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero?
Para calificar para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, debe cumplir con los siguientes requisitos:
3. ¿Quién se considera una persona calificada para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?
Una persona calificada es un ciudadano estadounidense o un extranjero residente que tiene un domicilio fiscal en un país extranjero y cumple con la Prueba de Residencia de Buena Fe o la Prueba de Presencia Física.
4. ¿Pueden las personas residentes en territorios de EE. UU. ¿Califica para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?
No, las personas que residen en territorio estadounidense no califican para la Exclusión por Ingresos Ganados en el Extranjero. Sin embargo, podrían calificar para la Exclusión de territorio según el IRC 931.(Ver IRM 21.8.1.10.2 (para más detalles).
5. ¿Los ingresos pagados por el gobierno de EE. UU. a sus empleados se consideran ingresos ganados en el extranjero para los fines de la exclusión?
A efectos de la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, estos no incluyen ningún monto pagado por Estados Unidos o cualquiera de sus agencias a sus empleados, ya sea con fondos asignados o no asignados. Los pagos a empleados por actividades con fondos no asignados pueden incluir:
- Intercambios de puestos de las Fuerzas Armadas
- Clubes de oficiales y personal alistado
- Teatros de correos y estaciones
- Comisariatos de la embajada
Los empleados de agencias gubernamentales estadounidenses generalmente no califican para la exclusión. Sin embargo, las cantidades pagadas por Estados Unidos o sus agencias a personas que no sean sus empleados podrían calificar para la exclusión o deducción.
6. ¿Qué se considera “ingreso ganado en el extranjero”?
Los ingresos obtenidos en el extranjero incluyen las cantidades pagadas por servicios personales prestados en un país extranjero, como sueldos, salarios, comisiones, bonificaciones y honorarios profesionales. Sin embargo, no incluyen las cantidades pagadas por Estados Unidos o sus agencias a sus empleados.
7. ¿Qué factores se consideran para determinar el domicilio fiscal de un contribuyente?
El domicilio fiscal de un contribuyente es, por lo general, la zona donde se encuentra su principal lugar de trabajo, empleo o destino. Es el lugar donde el contribuyente ejerce su actividad laboral, ya sea de forma permanente o indefinida, ya sea por cuenta ajena o por cuenta propia.
El IRS considera los siguientes factores al determinar el domicilio fiscal de un contribuyente:
- El domicilio fiscal se encuentra en el área general del lugar principal de negocios, empleo o puesto de trabajo del contribuyente, independientemente de dónde el contribuyente mantenga su hogar familiar.
- El domicilio fiscal es el lugar donde el contribuyente ejerce de forma permanente o indefinida una actividad laboral por cuenta ajena o por cuenta propia.
- Se considera domicilio fiscal, para los contribuyentes que por la naturaleza de su trabajo no tienen un lugar habitual o principal de actividad, el lugar donde residen habitualmente.
8. ¿Cómo sé si califico como residente de buena fe de un país extranjero?
Para ser considerado residente legítimo de un país extranjero, debe cumplir ciertos criterios. Algunos factores clave incluyen:
- Ser ciudadano estadounidense o extranjero residente que sea ciudadano o nacional de un país con una tratado de impuesto sobre la renta y una cláusula de no discriminación con los EE.UU.
- Tener domicilio fiscal en un país extranjero
- Ser residente de buena fe de un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo
- Obtención de ingresos por servicios personales prestados en un país extranjero
9. ¿Qué factores se consideran para determinar si un contribuyente califica para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero debido a la presencia física en un país extranjero?
Para cumplir con el requisito de presencia física, debe ser ciudadano estadounidense o residente extranjero y estar físicamente presente en uno o más países extranjeros durante al menos 330 días completos en un período de 12 meses consecutivos. Tenga en cuenta que los 330 días no tienen que ser consecutivos y pueden incluir vacaciones en el extranjero.
10. ¿Qué se considera un “día completo” para la prueba de presencia física?
Un “día completo” es un período continuo de 24 horas que comienza a la medianoche y termina a la medianoche siguiente.
11. ¿Los 330 días completos para la Prueba de Presencia Física deben ser consecutivos?
No, los 330 días completos no tienen que ser consecutivos. Pueden verse interrumpidos por periodos en los que el contribuyente no esté presente en el extranjero, como una breve visita a Estados Unidos.
12. ¿Cómo afectan las vacaciones al Test de Presencia Física?
El tiempo de vacaciones transcurrido en suelo extranjero puede incluirse dentro de los 330 días completos de presencia en un país extranjero.
13. ¿Los ingresos obtenidos mientras se trabaja en plataformas petrolíferas en alta mar en aguas territoriales de un país extranjero pueden calificar para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?
Si trabaja en plataformas petrolíferas en alta mar en aguas territoriales de un país extranjero y cumple con las pruebas de residencia de buena fe o de presencia física, sus ingresos pueden calificar para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero.
Al comprender los conceptos y requisitos relacionados con la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, los contribuyentes pueden tomar decisiones informadas sobre sus obligaciones fiscales cuando viven y trabajan en el extranjero.
Fuente: IRM 21.8.1.2.16.3 (10-01-2018)
***Descargo de responsabilidad: Esta comunicación no pretende ser asesoramiento fiscal y no genera ninguna relación entre un asesor fiscal y un abogado.**
