Para fundadores no estadounidenses que venden en línea (TikTok Shop, Amazon, Shopify), ganan comisiones o brindan servicios desde el extranjero
Solo para fines educativos, no asesoramiento fiscal ni legal individualizado. Los impuestos transfronterizos dependen en gran medida de hechos concretos (dónde se realiza el trabajo, dónde se almacena el inventario, quién atiende los pedidos, quién es el propietario de la cuenta comercial, etc.).
1) Si no vivo en los EE. UU., ¿debo pagar el Seguro Social/Medicare (impuesto sobre trabajo autónomo)?
Generalmente no. En la mayoría de los casos comunes de "propietario extranjero + trabajo realizado íntegramente fuera de EE. UU.", el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU. no es el problema.
- Dónde puede cambiar esto: si usted realmente presta servicios en los EE. UU., o más tarde se convierte en residente fiscal de los EE. UU., o estructura el negocio de manera tal que los ingresos estén efectivamente conectados con un comercio o negocio en los EE. UU.
2) ¿Un propietario extranjero de una LLC estadounidense deberá automáticamente pagar impuestos federales sobre la renta de Estados Unidos?
No, no automáticamente. Estados Unidos no le cobra impuestos solo por haber constituido una LLC en Wyoming, abierto una cuenta bancaria en Estados Unidos, usado Stripe/PayPal o tener clientes en Estados Unidos.
- Lo que determina la exposición al impuesto a la renta federal de EE. UU. para la mayoría de los propietarios extranjeros es si se considera que el propietario está involucrado en una actividad comercial o negocio en EE. UU. (USTB) y tiene ingresos efectivamente conectados (ECI).
- Banderas comunes de "mayor riesgo" de USTB/ECI (no exhaustivas): empleados de EE. UU., oficina de EE. UU. o agente dependiente de EE. UU. con autoridad significativa, usted personalmente pasa un tiempo significativo en EE. UU. dirigiendo operaciones, acuerdos de cumplimiento/inventario que generan más que hechos de "mero almacenamiento/cumplimiento" (esto es altamente específico de los hechos para el comercio electrónico).
- Datos comunes de “menor riesgo” (de nuevo, específicos de cada hecho): Usted realiza todo el trabajo en el extranjero (marketing, estrategia, servicio al cliente, administración), no tiene empleados en EE. UU., no tiene oficina en EE. UU., utiliza logística/mercados de terceros independientes y no controla una fuerza laboral estadounidense.
3) Si mi LLC de un solo miembro de propiedad extranjera es “ignorada”, ¿por qué debería presentar algo?
Porque el IRS todavía exige la presentación de informes de información para muchas entidades estadounidenses ignoradas de propiedad extranjera.
- El grande: Formulario 5472 + Formulario proforma 1120.
- En el caso de muchas LLC estadounidenses de un solo miembro y propiedad extranjera tratadas como entidades ignoradas, la LLC debe presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma adjunto para informar las “transacciones declarables” entre la LLC y su propietario extranjero (y otras partes relacionadas).
- No presentar el Formulario 5472 requerido puede generar una multa de $$25,000 (y pueden aplicarse multas adicionales si el incumplimiento continúa después de la notificación del IRS).
4) Año “sin actividad”: ¿aún necesito el Formulario 5472/proforma 1120?
A menudo sí, porque “no hay ventas” no es lo mismo que “no hay transacciones reportables”.”
- Ejemplos de transacciones declarables que suelen existir incluso en un año sin actividad:
- Pagar los costos de formación (agente registrado, tarifas de presentación) con fondos personales.
- Aportaciones de capital (dinero que usted pone).
- Distribuciones (dinero que retiras).
- Reembolsos entre usted y la LLC.
- Pagar a un contratista extranjero que sea una parte relacionada (o una empresa extranjera relacionada).
- En resumen: si la LLC existe, rara vez “surgió de la nada” y a menudo hay algo que informar en el primer año.
5) Si presento mi declaración tarde, ¿debo presentarla igualmente o simplemente ignorarla y esperar que todo salga bien?
Desde el punto de vista de la gestión de riesgos: archivamos y limpiamos.
- Si el IRS alguna vez plantea el problema, poder decir "lo descubrimos, lo corregimos, aquí está nuestra explicación" es generalmente una postura más fuerte que "no hicimos nada".“
- Si no se presenta ninguna declaración, el período de evaluación del IRS generalmente no comienza a correr como lo hace cuando se presenta una declaración correctamente.
6) Si en el peor de los casos me gravan, ¿serán sobre los ingresos o sobre las ganancias?
En un mundo de impuesto sobre la renta normal, es la ganancia (ingresos menos gastos deducibles).
- Pero hay un punto práctico crucial: cuando el IRS considera que los ingresos son gravables y el contribuyente no presentó la declaración correctamente, pueden surgir disputas sobre si se permiten las deducciones y si la documentación es suficiente. Por eso es importante mantener registros y presentar la declaración.
7) ¿Qué es una “rentabilidad protectora” y por qué la utilizan los fundadores extranjeros?
Una declaración protectora es una forma de decirle al IRS:
- “Esto es lo que estoy haciendo: creo que no está sujeto a impuestos en los EE. UU., pero si luego usted afirma que sí lo está, me reservo mi derecho a reclamar deducciones e informar correctamente”.”
- Esto se usa comúnmente cuando el modelo de negocio es transfronterizo y el propietario desea reducir el riesgo de “sorpresa futura”, y/o el propietario recibe formularios de información de EE. UU. (1099/1099-K) y desea controlar proactivamente la narrativa.
8) Recibí un formulario 1099 (o 1099-K). ¿Significa que debo impuestos en EE. UU.?
No. El formulario 1099 es un formulario informativo. Puede aumentar la probabilidad de una pregunta automática del IRS si no se presenta nada, pero no determina por sí solo la tributación.
- Idea clave: los hechos determinan los impuestos: dónde se realiza el trabajo, qué está haciendo realmente, si tiene un USTB/ECI y cómo se caracteriza el pago.
9) Las plataformas piden W-8BEN/W-8BEN-E. ¿Debo proporcionarlo?
Generalmente sí:
- El formulario W-8BEN generalmente es para personas extranjeras.
- El formulario W-8BEN-E suele ser para entidades extranjeras.
- Estos formularios ayudan a las plataformas a documentar que eres extranjero y pueden afectar la política de retención y declaración de impuestos. Incluso si una plataforma emite un formulario 1099, el análisis fiscal subyacente no cambia automáticamente.
10) TikTok Shop requiere un SSN: ¿puedo usar el SSN de otra persona "solo para abrirlo"?
Aquí es donde la gente se mete rápidamente en dolores de cabeza por cuestiones de impuestos administrativos.
- Si una plataforma reporta ventas con el número de Seguro Social de otra persona, esta podría recibir formularios de impuestos (generalmente el 1099-K) y necesitar informes de tipo nominativo/agencia para demostrar que los ingresos no son suyos. Esto tiene solución, pero no es algo que se pueda improvisar.“
- Si su modelo requiere que el SSN de una persona de los EE. UU. actúe como titular de la cuenta, cree una estructura limpia desde el principio (contratos, flujo contable, plan de informes) para que el rastro 1099 no desaparezca más adelante.
11) Si vendo productos en estados de EE. UU., ¿estoy expuesto al impuesto estatal incluso si no estoy en EE. UU.?
Sí, el impuesto estatal es un universo separado del impuesto federal.
Impuesto sobre las ventas (nexo económico después de Wayfair)
Tras el caso Dakota del Sur contra Wayfair, los estados aplican ampliamente el nexo económico para el impuesto sobre las ventas. Muchos estados utilizan umbrales similares a $100,000 en ventas (algunos solían incluir 200 transacciones; muchos han dejado de usar el conteo de transacciones). En la práctica, se utiliza comúnmente un rastreador por estado (TaxJar/Avalara).
Enfoque práctico:
- Seguimiento de ventas por estado
- Regístrese/recoja una vez que cruce el umbral correspondiente (o antes si desea ser conservador)
- Utilice la automatización para las presentaciones (el cumplimiento del impuesto sobre las ventas es un proceso de alta frecuencia y de gran envergadura operativa).
Ejemplo de California (ilustrativo):
- CA impone un impuesto anual mínimo de $800 a las LLC que “hacen negocios” en CA, más una tarifa de LLC adicional basada en los niveles de ingresos totales.
- Los umbrales de “hacer negocios” de CA están ajustados a la inflación; para 2025, el umbral de ventas figura en $757,070 (verifique el año actual cuando esté planificando).
Y sí: usted puede ser no residente y aún así deber impuestos estatales sobre ingresos de origen estatal si cumple con las reglas de ese estado.
12) Si mi LLC paga a contratistas extranjeros (Europa/Marruecos/etc.), ¿necesito emitir formularios 1099 estadounidenses?
A menudo no es así para los contratistas extranjeros (muchos están documentados con formularios W-8), pero los hechos importan, especialmente si comienza a utilizar contratistas estadounidenses o desarrolla una presencia comercial o comercial en Estados Unidos.
Considere esto como un problema de diseño de cumplimiento: identifique a quién le paga, dónde están, qué formularios recopiló y cómo está clasificada la empresa.
13) ¿Puedo transferir dinero desde mi LLC de EE.UU. a mi cuenta personal en el extranjero?
Generalmente sí (transferencia bancaria/ACH/PayPal/etc.). El método de transferencia no suele ser el factor fiscal; la caracterización es:
- Contribución del propietario (entrada de dinero).
- Distribución entre propietarios (salida de dinero).
- Gasto de negocio (costo legítimo de operación).
Documentalo en tus libros.
14) ¿Necesito llevar contabilidad si soy “pequeña” o “recién estoy empezando”?
No está legalmente obligado a utilizar un software específico, pero sí necesita registros que respalden:
- Ingresos por fuente.
- costo de los bienes vendidos (para comercio electrónico).
- Tarifas de plataforma, anuncios, envíos/devoluciones.
- contribuciones/distribuciones del propietario.
- pagos a contratistas.
- Seguimiento estado por estado (si se escala).
Puedes comenzar con hojas de cálculo, pero el comercio electrónico se vuelve “desordenado” rápidamente.
15) Si disuelvo la LLC, ¿puede el IRS volver más tarde?
La disolución de una empresa no elimina posibles problemas de cumplimiento anteriores. El IRS aún puede plantear preguntas sobre años anteriores, especialmente si no se presentaron declaraciones. Además, la disolución de una entidad estatal no cierra automáticamente el historial de declaraciones federales.
16) ¿Necesito informes FBAR/de cuentas bancarias extranjeras para mi LLC en EE. UU.?
Si su LLC solo tiene cuentas en EE. UU., el FBAR generalmente no se activa con cuentas en el extranjero. Sin embargo, si la LLC (o usted, como firmante) tiene cuentas financieras fuera de EE. UU., podría aplicarse el reporte de cuentas en el extranjero, dependiendo de la titularidad/autoridad de firma y los umbrales. (Este análisis se realiza por separado).
17) Ley de Transparencia Corporativa (informe BOI): ¿debo presentarlo?
Esta área cambió drásticamente en 2025.
FinCEN emitió una norma final provisional que establece que las entidades creadas en los Estados Unidos (“compañías de informes nacionales”) y sus propietarios beneficiarios están exentos de la presentación de informes a la BOI, y solo ciertas entidades extranjeras registradas para hacer negocios en los EE. UU. permanecen dentro del alcance.
FinCEN también publicó plazos actualizados para las restantes empresas extranjeras que presentan informes dentro del alcance.
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