Soy un extranjero no residente residente en el Reino Unido y tengo tres LLC en Delaware que formé en enero de 2023. Dos de mis LLC están inactivas y no tienen ingresos ni gastos. La tercera LLC está activa, pero solo realiza compras y no vende nada. Quiero saber cuáles son los requisitos de declaración de impuestos para cada una de mis LLC y cuánto costaría contratar un servicio profesional para gestionarlas. También quiero saber si existen ventajas o desventajas fiscales al tener varias LLC en Delaware como extranjero no residente.
Comprender los requisitos de presentación de impuestos como extranjero no residente Poseer varias LLC en Delaware es crucial para cumplir con las leyes fiscales de EE. UU. Analicemos los requisitos y consideraciones para cada una de sus LLC y analicemos los posibles costos de contratar un servicio profesional, así como las ventajas y desventajas de tener varias LLC en Delaware.
Requisitos de presentación de impuestos para cada una de sus LLC
Sus requisitos de presentación de impuestos dependen de si sus LLC son involucrado en el comercio o negocios en EE. UU. o no, o si sus LLC tienen fijo, determinable, anual o periódico (FDAP) Ingresos para los cuales no se realizó la retención correspondiente. Los ingresos FDAP incluyen intereses, dividendos, rentas, regalías y otros tipos de ingresos pasivos de fuentes estadounidenses.
Sociedades de responsabilidad limitada inactivas sin ingresos ni gastos:
Según la información que proporcionó, dos de sus LLC no están activas y no tienen ingresos ni gastos. Eso es genial, pero tenga en cuenta que incluso cuando una LLC de propiedad extranjera de un solo miembro no tiene ingresos, actividad ni gastos, aún necesita revisar y determinar si existen transacción reportable o entre partes relacionadass. Las transacciones entre partes relacionadas son transacciones entre su LLC y usted u otra entidad que usted controla o en la que tiene un interés. Por ejemplo, si realizó una contribución de propietario, pagó la tarifa del agente registrado o pagó la tarifa de renovación de la LLC personalmente en nombre de su LLC, entonces tiene una transacción entre partes relacionadas y no puede librarse del problema por el mero hecho de que considere que su LLC está inactiva.
Si existe una transacción entre partes relacionadas, ambas LLC inactivas presentarán una declaración por separado. Proforma 1120 y Formulario 5472. El formulario Proforma 1120 es una declaración ficticia o portada que identifica la entidad declarante, la dirección, el EIN, etc. Básicamente, sirve como portada para el Formulario 5472. Este formulario es una declaración informativa que informa sobre las transacciones con partes relacionadas y la identidad e información fiscal del propietario extranjero. El propósito de estos formularios es proporcionar al IRS información sobre las actividades y la propiedad de las LLC de propiedad extranjera y prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero.
LLC activa que realiza únicamente compras:
En cuanto a las LLC activas que solo realizan compras, los propietarios extranjeros de SMLLC estadounidenses generalmente no pagan impuestos federales estadounidenses, siempre que las actividades realizadas no se consideren comercio o negocio estadounidense (USTB) que generen ingresos efectivamente conectados (ECI). Los ECI son ingresos derivados de la gestión de un USTB y están sujetos al impuesto federal sobre la renta estadounidense a las tasas regulares. Por lo general, si no tiene presencia física en EE. UU., no tiene empleados, agentes dependientes ni agentes independientes exclusivos en el país, no viaja físicamente a EE. UU. para realizar ningún trabajo o firmar contratos, y no tiene oficinas ni almacenes donde se realice una actividad comercial significativa, entonces no está involucrado en un USTB y no tiene ECI.
Sin embargo, esta es una determinación compleja y específica que requiere un análisis minucioso de la naturaleza, el alcance y la frecuencia de sus actividades y contactos en EE. UU. Tras analizar los asuntos relacionados con la USTB y la ECI, su LLC aún debe revisar y determinar si existen ingresos FDAP o transacciones con partes relacionadas. Si su LLC tiene ingresos FDAP, podría estar sujeta a una retención de impuestos 30%, a menos que... tasa de tratado más baja aplica. Si su LLC tiene transacciones con partes relacionadas, deberá presentar Proforma 1120 y Formulario 5472 como se explicó anteriormente.
Costos de Contratar un Servicio Profesional para Gestionar sus Declaraciones de Impuestos
Los servicios profesionales no son universales; los precios pueden variar según diversos factores, como la reputación y el tamaño de la firma que contrate, la experiencia, la experiencia, las habilidades, la preparación, la competencia y la minuciosidad del profesional fiscal. Muchas firmas de contabilidad pública (CPA) publican precios transparentes en su sitio web; sin embargo, antes de consultar precios, primero debe determinar los formularios fiscales y de información específicos que debe presentar, según su nivel de conocimiento de las actividades de su negocio. Acercarse a un CPA con una pregunta vaga sobre cuánto cuesta será muy difícil si no conoce los formularios específicos para los que necesita un CPA. Por lo tanto, el mejor consejo es consultar sobre su situación fiscal, determinar qué formularios necesita presentar y, una vez que los conozca, puede acercarse con confianza a un CPA o abogado con los detalles específicos.
En O&G Accounting, ofrecemos precios y paquetes transparentes y nos esforzamos por evitar cargos ocultos e innecesarios, así como formularios innecesarios que podrían no ser necesarios. También ofrecemos servicios especializados para satisfacer las necesidades de empresas estadounidenses de propiedad extranjera y extranjeros no residentes. Aquí tiene algunos enlaces a nuestros precios y paquetes para diferentes tipos de servicios:
- Para conocer los precios de nuestros paquetes de contabilidad y teneduría de libros, ver precios aquí.
- Para empresas propiedad de ciudadanos estadounidenses, titulares de tarjetas verdes y extranjeros residentes en EE. UU.: haga clic aquí.
- Para LLC de un solo miembro de EE. UU. de propiedad extranjera (entidad ignorada de EE. UU.) – haga clic aquí.
- Para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera con varios miembros (sociedades) – haga clic aquí.
- Para corporaciones C o LLC nacionales estadounidenses de propiedad extranjera gravadas como corporaciones C: haga clic aquí.
- Para el Formulario 1040NR y el Anexo C 1 – Ingresos por trabajo autónomo – haga clic aquí.
- Para el Formulario 1040NR y el Anexo E – Bienes raíces y alquileres – haga clic aquí.
- Para el Formulario 1040NR y el Anexo 1 B/D – FDAP, Inversión u otros ingresos pasivos – haga clic aquí.
- Para servicios de presentación de solicitudes de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) – haga clic aquí.
- Para hacerlo usted mismo: Proforma 1120 y Formulario 5472 para LLC de un solo miembro de EE. UU. de propiedad extranjera: haga clic aquí
Beneficios y desventajas fiscales de tener varias LLC en Delaware como extranjero no residente
Tener varias LLC en Delaware puede ser una opción estratégica por diversas razones. A continuación, se presentan algunas posibles motivaciones y beneficios para que una persona o empresa establezca varias LLC:
- Protección de responsabilidad: Puede separar sus negocios y sus riesgos al tener una LLC para cada uno. De esta manera, si uno de sus negocios quiebra o enfrenta demandas, sus activos personales y sus otros negocios estarán protegidos de acreedores y demandantes. También puede usar una LLC como sociedad holding para varias LLC subsidiarias, compartimentando aún más el riesgo y simplificando la gestión financiera.
- Ventajas fiscales: Puede asignar ingresos y gastos entre diferentes LLC para optimizar sus tramos impositivos y potencialmente reducir su carga fiscal general. También puede elegir la entidad fiscal para cada LLC, lo que permite una asignación flexible de ganancias y pérdidas entre diferentes empresas. Ciertas industrias o actividades pueden tener beneficios fiscales específicos para las LLC, como deducciones por depreciación de propiedades en alquiler.
- Beneficios organizacionales y operativos: Puede utilizar sociedades de responsabilidad limitada (SRL) independientes para distintas marcas o líneas de productos, lo que mejora su marketing y la segmentación de clientes. También puede mantener la propiedad intelectual de diferentes empresas en sociedades de responsabilidad limitada independientes, lo que garantiza un control más claro de la propiedad y las licencias. Puede dividir operaciones complejas en sociedades de responsabilidad limitada independientes, lo que facilita la gestión, el seguimiento financiero y la captación de capital para proyectos específicos. Además, puede sentar las bases para una futura expansión estructurando cada nueva empresa como una sociedad de responsabilidad limitada independiente desde el principio.
Sin embargo, tener varias LLC en Delaware como extranjero no residente también conlleva varios inconvenientes y desafíos que debe considerar:
- Aumento de costos y complejidad: Cada LLC requiere tarifas de presentación, informes anuales y potencialmente tarifas de mantenimiento constantes, lo que multiplica sus gastos administrativos. Presentación por separado de los formularios Proforma 1120 y 5472 Las declaraciones de impuestos para cada LLC aumentan la complejidad de la declaración de impuestos y el tiempo dedicado a la preparación de impuestos y declaraciones informativas. Gestionar libros y registros separados para cada LLC puede consumir mucho tiempo y requerir software o soporte contable adicional.
- Desafíos de gestión y operativos: Supervisar varias LLC puede ser abrumador, especialmente si operan en diferentes sectores o requieren una participación significativa. Cada LLC puede tener requisitos regulatorios y de cumplimiento distintos, lo que aumenta la carga de trabajo y los posibles riesgos legales. Gestionar varias empresas también puede generar confusión y errores en la gestión de registros, la presentación de informes financieros y el cumplimiento legal.
- Otros posibles inconvenientes: Los prestamistas pueden considerar más arriesgado financiar a una sola persona con varias LLC que a una sola empresa establecida. Los inversores o socios podrían considerar la tenencia de varias LLC como una falta de enfoque o compromiso con una empresa específica. Si bien las LLC ofrecen protección de responsabilidad limitada, ciertas circunstancias, como la combinación de fondos personales y empresariales, pueden traspasar el velo corporativo y dejarlo personalmente responsable.
Consideraciones adicionales
- Impuestos estatales y cumplimiento: Además de los impuestos federales, pueden aplicarse obligaciones estatales, como el impuesto sobre las ventas y los impuestos de franquicia. Esto varía según el nivel de actividades de su negocio en cada estado.
- Nueva alerta de cumplimiento (informes de titularidad real): A partir del 1 de enero de 2024, en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), todas las empresas estadounidenses, incluidas sociedades de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera, Deben reportar información sobre la titularidad real a la FinCEN. Esta nueva regulación es crucial para la transparencia y la lucha contra los delitos financieros.
Pasos de acción
- Revisar transacciones: Evaluar cada LLC para detectar transacciones reportables y entre partes relacionadas.
- Determinar los requisitos de presentación: Con base en la revisión de la transacción, identifique los formularios necesarios para cada LLC.
- Consultar Servicios Profesionales: Contrate un servicio de impuestos como O&G Accounting para obtener asesoramiento específico adaptado a su situación.
