¿Cuál es el propósito del Formulario 1040-PR y del Formulario 1040-SS?

Forma 1040-PR y Forma 1040-SS Son específicamente para contribuyentes que residen en Puerto Rico, Guam, Samoa Americana, las Islas Vírgenes Estadounidenses o la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI). Se utilizan para informar ganancias netas de trabajadores autónomost y pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, pagar cualquier impuestos sobre el empleo doméstico, afirmar exceso de impuesto a la seguridad social retenido, pagar a cualquier empleado Impuestos de seguridad social y Medicare sobre propinas o salarios no declarados, reclamar el Crédito tributario reembolsable por hijos (solo para residentes de buena fe calificados de Puerto Rico para 2021), reclamar el Crédito tributario adicional por hijo (para los años anteriores y posteriores a 2021), informar y pagar la Impuesto adicional de Medicare (IRM 21.8.1.5.5 (10-01-2022)).

1. ¿Cuáles son las diferentes partes del Formulario 1040-PR y del Formulario 1040-SS?

Ambas formas constan de seis partes:

• Parte I: Impuestos y créditos totales
• Parte II: Residentes de buena fe de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos
• Parte III: Ganancias o pérdidas de la agricultura Sección C
• Parte IV: Ganancias o pérdidas del negocio (empresa unipersonal)
• Parte V: Impuesto sobre el trabajo autónomo
• Parte VI: Método opcional para calcular las ganancias netas

Cada parte debe ser completada para el contribuyente principal y secundario.

2. ¿Cómo reclamo el Crédito Tributario Reembolsable por Hijos (RCTC)?

Solo para el año fiscal 2021, el Crédito Tributario Reembolsable por Hijos (RCTC) se reclama directamente en el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS. El RCTC se registra en la Parte I, Línea 9 de estos formularios. Solo los residentes bona fide de Puerto Rico con uno o más hijos calificados según Código de Rentas Internas § 24(c) y 152 (b)(3) Puede solicitar el RCTC en cualquiera de los dos formularios. El/los hijo(s) que cumplan los requisitos deben ser ciudadanos estadounidenses o nacionales de Estados Unidos.

3. ¿Qué debo hacer si se reclama el RCTC en mi formulario?

Cuando se reclama el RCTC, la ciudad y la residencia en el territorio estadounidense del contribuyente deben figurar en el documento para verificar la residencia en Puerto Rico. Si no reside en Puerto Rico, el IRS rechazará el RCTC. carta 105C y procedimientos formales de rechazo de reclamaciones.

4. ¿Qué requisitos se deben cumplir para reclamar el Crédito Tributario Reembolsable por Hijos (RCTC)?

El contribuyente debe ser residente legítimo de Puerto Rico, y el/los hijo(s) que califiquen deben ser ciudadanos estadounidenses, a menos que residan en Estados Unidos. Si se solicita el RCTC, la ciudad y la residencia en el territorio estadounidense del contribuyente deben constar en el documento para verificar la residencia en Puerto Rico.

5. ¿Cuál? estados de presentación ¿Están disponibles en el Formulario 1040-PR o en el Formulario 1040-SS?

Hay cinco estados de presentación disponibles:

• Soltero
• Casado que presenta declaración conjunta
• Casado que presenta declaración por separado
• Jefe de familia
• Viudo(a) calificado(a)

6. ¿Qué información se requiere para reclamar el Crédito Tributario por Hijos?

La información de dependientes de la Parte 1, línea 2, Hijos Calificados, se utiliza para calcular el crédito tributario por hijo. No se requiere el Anexo 8812, pero debe incluir en el formulario el nombre, el número de seguro social y el parentesco del o los hijos calificados. Debe haber al menos un hijo calificado para el RCTC.

7. ¿Qué cambios se realizaron al Formulario 1040-PR y al Formulario 1040-SS para el año fiscal 2020 y 2021?

Para el año fiscal 2020, se agregó una nueva línea 11 para ingresar el aplazamiento de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el empleo doméstico según lo permitido por Sección 2302 de la Ley CARES (PL 116-136). Para el año fiscal 2021, la línea 11 fue designada para el Crédito por salarios calificados por enfermedad y licencia familiar.

8. ¿A qué recurso debo consultar para obtener pautas específicas sobre estos formularios?

Los folletos de instrucciones para los Formularios 1040-PR y 1040-SS contienen las pautas específicas. No utilice Publicación 17 para estos formularios. Proporcionan las instrucciones más precisas y relevantes.

9. ¿Qué sucede si falta el Número de Identificación Tributaria (NIF) de un dependiente?

En tales casos, el IRS se pondrá en contacto con el contribuyente para completar la declaración cuando falte el NIF del dependiente. Es fundamental asegurarse de que todos los datos necesarios estén correctamente completados para evitar retrasos o complicaciones con su declaración de impuestos.

10. ¿Quién puede reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos en el Formulario 1040-PR y el Formulario 1040-SS?

Solo los residentes bona fide calificados de Puerto Rico pueden reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos correspondiente a los años anteriores y posteriores a 2021. Los residentes bona fide de otros territorios de EE. UU. no pueden reclamar el RCTC en una declaración de impuestos sobre la renta presentada en los Estados Unidos, pero pueden reclamar el RCTC en una declaración de impuestos sobre la renta presentada en el territorio.

11. ¿Cómo se gestionan los impuestos sobre el trabajo autónomo para las personas que residen en territorio estadounidense?

Si bien las normas del impuesto sobre la renta están coordinadas para las personas que residen de buena fe en un territorio, estas personas siguen estando sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en EE. UU., el cual debe pagarse al IRS. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se declaran y pagan mediante los Formularios 1040-PR y 1040-SS.

Estas preguntas frecuentes ofrecen una comprensión simplificada de los formularios tributarios complejos. Sin embargo, no deben reemplazar la documentación oficial del IRS ni profesional Asesoramiento fiscal. Para obtener información más específica, considere consultar a un profesional de impuestos o comunicarse directamente con el IRS.