Residencia en IRM 21.8.1.6.3.3 (10-03-2022)

Pregunta frecuente 1: ¿Qué es el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC)?

El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) Es un beneficio para los contribuyentes que cumplen los requisitos y reciben un reembolso si su Crédito Tributario por Hijos excede su obligación tributaria. Esto significa que, si su Crédito Tributario por Hijos supera la cantidad de impuestos que debe, podría tener derecho a recibir la diferencia como reembolso. Este concepto se relaciona con los años fiscales anteriores a 2021. Para obtener información sobre el año fiscal 2021, consulte IRM21.8.1.6.4.

Pregunta frecuente 2: ¿Quién cualifica para el Crédito Contributivo Adicional por Hijos en Puerto Rico?

Los contribuyentes califican para el ACTC si cumplen con los siguientes criterios:

• Son residentes bona fide de Puerto Rico para el año contributivo.
• Ellos tienen Impuestos de seguridad social y Medicare retenidos de sus salarios, o impuesto sobre el trabajo autónomo pagado.
• Para los años fiscales 2020 y anteriores, tienen tres o más hijos calificados con ingresos válidos números de identificación del contribuyente (TIN). Este requisito no se aplica para el año fiscal 2021 ni para años posteriores.

FAQ 3: ¿Cómo reclamo el Crédito Tributario Adicional por Hijo si vivo en Puerto Rico?

Los residentes de Puerto Rico pueden reclamar el ACTC directamente en su declaración de impuestos presentando Formulario 1040-PR y completar las Partes I y II. No es necesario utilizar Anexo 8812 al presentar el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS.

Pregunta frecuente 4: ¿Qué califica a un niño para el Crédito Tributario Adicional por Hijos?

Un hijo calificado es un hijo que:

• Es hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino).
• Tiene menos de 17 años (más de 18 para el año fiscal 2021) al final del año fiscal.
• Es más joven que el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente, si presentan una declaración conjunta) o está discapacitado de manera permanente y total.
• No proporcionó más de la mitad de su propio sustento para el año fiscal.
• Vivió con el contribuyente durante más de la mitad del año fiscal o se aplica una excepción.
• No presenta una declaración conjunta para el año fiscal o presenta una declaración conjunta para el año fiscal sólo para reclamar un reembolso de impuestos estimados o retenidos.
• Era ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero residente en los Estados Unidos.

Preguntas frecuentes 5: ¿Qué es el formulario 1040-PR?

A4. El Formulario 1040-PR es un formulario de declaración de impuestos de EE. UU. para trabajadores por cuenta propia en Puerto Rico. Si cumple los requisitos, puede reclamar el ACTC directamente en este formulario completando las Partes I y II. El Anexo 8812 no es necesario cuando se utiliza el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS.

Preguntas frecuentes 6: ¿Puedo presentar el Formulario 1040 o Formulario 1040X ¿Cómo reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos en lugar del Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS?

Sí, el IRS permite presentar reclamaciones con el Formulario 1040 o el Formulario 1040X en lugar del Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS cuando el contribuyente proporciona documentación específica. Esto incluye los nombres y números de Seguro Social (SSN) de los hijos que cumplen los requisitos, números de identificación fiscal (TIN) válidos y el Anexo 8812 adjunto y completado.

Pregunta frecuente 7: ¿Existen excepciones o casos especiales relacionados con el Crédito Tributario Adicional por Hijos?

Sí, para el año fiscal 2015 y posteriores, los declarantes de Formulario 2555 No se puede reclamar el Crédito Tributario por Hijos (ACTC). Para el año fiscal 2021, los residentes de Puerto Rico que no sean empleados públicos reclamarán el Crédito Tributario por Hijos Reembolsable mediante el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS. No se requieren contribuciones al Seguro Social, Medicare ni al trabajo por cuenta propia para reclamar el CTC reembolsable de ese año.

Preguntas frecuentes 8: ¿Qué es la Ley de Protección a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015?

El Ley PATH Es una ley promulgada en 2015 que prohíbe a las personas reclamar retroactivamente el crédito tributario por hijos mediante la modificación o presentación de una declaración original o complementaria correspondiente a cualquier año en el que el contribuyente, su cónyuge o su hijo calificado no tuviera un TIN válido emitido antes de la fecha de vencimiento o de la fecha de vencimiento extendida de la declaración. Esta disposición se aplica a cualquier declaración o reclamación presentada después del 18 de diciembre de 2015, así como a las respuestas a errores matemáticos recibidas después de esa fecha.

Pregunta frecuente 9: ¿Cómo interactúa el Crédito Tributario Adicional por Hijos con los impuestos del Seguro Social y de Medicare?

El Crédito Tributario Adicional por Hijos no puede exceder la cantidad retenida del Seguro Social, Medicare y la Jubilación Ferroviaria, ni el porcentaje permitido del impuesto al trabajo por cuenta propia pagado. Si un contribuyente paga tanto salarios como impuestos al trabajo por cuenta propia, el crédito ACTC no puede exceder la cantidad retenida del Seguro Social, Medicare y la Jubilación Ferroviaria más el porcentaje permitido del impuesto al trabajo por cuenta propia pagado.

FAQ 10: ¿Qué documentación necesito aportar para reclamar el ACTC?

Al reclamar el ACTC con el Formulario 1040 o el Formulario 1040X en lugar del Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS, deberá proporcionar varios documentos:

1. Nombres y números de Seguro Social (SSN) de los niños calificados.
2. Número de identificación fiscal (TIN) válido para el contribuyente principal, secundario y dependiente(s) en el Formulario 1040/1040A.
3. Anexo 8812 completado y adjunto al Formulario 1040/1040A.
4. Se verificó que el crédito recalculado en el Anexo 8812 es el mismo que el del Formulario 1040.
5. Formulario W-2PR adjunto al Formulario 1040/1040-PR/1040-SS/1040-X.

Al asegurarse de proporcionar correctamente todos estos documentos, podrá reclamar el ACTC con éxito.

Preguntas frecuentes 11: ¿Qué cambios se realizaron en el ACTC en el año fiscal 2021?

Para el año fiscal 2021, el Crédito Tributario por Hijos pasó a ser totalmente reembolsable para los residentes de Puerto Rico que no sean empleados del gobierno. Estos contribuyentes pueden reclamar el "Crédito Tributario por Hijos Reembolsable" mediante el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS. A diferencia de años anteriores, no se requieren contribuciones al Seguro Social, Medicare ni al trabajo por cuenta propia para reclamar el CTC reembolsable para 2021. Este cambio fue parte del esfuerzo para apoyar a las familias durante los desafíos económicos que presentó la... Pandemia de COVID-19.