Fuente: 21.8.1.3.5 (10-01-2012)

Como contribuyentes estadounidenses que obtienen ingresos en el extranjero, es importante comprender sus opciones cuando se trata de exclusiones y deducciones de vivienda. La siguiente guía explica estos conceptos tributarios complejos en términos sencillos, haciéndolos accesibles para todos, independientemente de su familiaridad con las leyes tributarias.

¿Qué son la exclusión y deducción de vivienda?

Las personas calificadas pueden optar por reclamar la exclusión de vivienda o la deducción de vivienda, además de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. En términos más simples, si obtiene ingresos de una fuente extranjera y tiene gastos de vivienda, es posible que pueda deducir o excluir estos costos de su ingreso tributable.

La exclusión de vivienda se aplica a los montos pagados con fondos proporcionados por el empleador, mientras que la deducción de vivienda se aplica a los montos pagados con ingresos por cuenta propia.

Ejemplo: Samantha, ciudadana estadounidense, trabaja en España para una empresa estadounidense. Su empresa le proporciona un subsidio de vivienda como parte de su remuneración. Samantha puede optar por solicitar la exclusión de vivienda para el subsidio de vivienda proporcionado por la empresa. Además, si Samantha tiene ingresos por cuenta propia y paga los gastos de vivienda con esos ingresos, puede optar por solicitar la deducción de vivienda para dichos gastos.

¿Cómo hago la elección inicial?

Puede reclamar cualquiera de estos beneficios presentando Formulario 2555, que puede presentarse de una de tres maneras:

1. Con una declaración presentada a tiempo (incluyendo cualquier prórroga).
2. Con una declaración que modifique una declaración presentada previamente a tiempo.
3. Con una declaración presentada fuera de plazo (sin tener en cuenta ninguna prórroga) que se presenta dentro del año a partir de la fecha de vencimiento original de la declaración.

¿Qué cambios introdujo el Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) ¿introducir?

Vigente para los períodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2006, TIPRA introdujo algunos cambios IRC 911, que regula estos beneficios. Los cambios clave incluyen:

1. El cálculo del monto base para vivienda (línea 32 del Formulario 2555) ahora está vinculado a la exclusión máxima por ingresos del trabajo en el extranjero. Este monto equivale a 16% del monto de exclusión (calculado diariamente), multiplicado por el número de días del período de calificación dentro del período impositivo.
2. El importe de los gastos de vivienda calificados tiene un límite de 30% de la exclusión máxima por ingresos del trabajo en el extranjero (calculada diariamente) para el año calendario en el que comienza el año fiscal de la persona. Este importe se multiplica por el número de días dentro del período aplicable. Sin embargo, se pueden realizar ajustes a este porcentaje en función de las diferencias geográficas entre los costos de la vivienda en el extranjero y los costos de la vivienda en EE. UU.

Para ver una lista completa de las limitaciones ajustadas en los gastos de vivienda, puede consultar la Instrucciones del formulario 2555 aquí.

Recuerde que estas limitaciones ajustadas a los gastos de vivienda están sujetas a cambios anualmente.

Comprender estos beneficios fiscales puede ayudarle a aprovechar al máximo sus ingresos mientras vive en el extranjero. Si tiene más preguntas o necesita aclaraciones, considere consultar con un profesional de impuestos o directamente al IRS.