Las 12 preguntas más importantes sobre las LLC estadounidenses respondidas por un contador público

1. ¿Qué es una LLC?

Una sociedad de responsabilidad limitada, o LLC, es una categoría de entidad comercial constituida en Estados Unidos bajo la legislación estatal. Una LLC puede ser una sociedad colectiva, una corporación o una entidad excluida de su propietario.

2. ¿Quién es el propietario de una LLC?

Los propietarios de una LLC se denominan "miembros". La mayoría de los estados no restringen la propiedad de una LLC, por lo que los miembros podrían ser:

  • Individuos
  • corporaciones
  • Otras LLC
  • Personas o entidades extranjeras

3. ¿Cuántos miembros pueden tener una LLC?

No existe un límite legal para el número de propietarios que puede tener una LLC. Por lo general, tampoco existe un límite en el otro extremo de la escala. Casi todos los estados de EE. UU. permiten las LLC de un solo socio.

4. ¿Se puede utilizar una LLC para cualquier emprendimiento comercial?

En general, sí. Sin embargo, existen algunos tipos de empresas que normalmente no pueden constituirse como LLC, como los bancos o las compañías de seguros. Puede consultar los requisitos específicos de su estado y las regulaciones fiscales federales para obtener más información.

5. ¿Cuáles son las clasificaciones predeterminadas de una LLC?

Existen dos clasificaciones predeterminadas para las LLC:

  • Una LLC de un solo miembro—una LLC con un solo miembro o propietario—se clasifica automáticamente como una entidad ignorada a efectos del impuesto sobre la renta.
  • Una LLC con dos o más miembros se clasifica automáticamente como una asociación para efectos del impuesto sobre la renta federal.

6. Si no me gusta la clasificación predeterminada de mi LLC, ¿puedo cambiarla por otra?

Por supuesto. Puede optar por clasificar su LLC como Asociación, a Corporación C o un Corporación S.

7. ¿Qué es exactamente una “entidad ignorada”?”

Si una LLC tiene solo un miembro, se clasifica como una entidad ignorada. Esto significa que los ingresos, deducciones, ganancias, pérdidas y créditos de la LLC se informan en la declaración de impuestos sobre la renta personal del propietario.

Por ejemplo, si el propietario de la LLC es un individuo, los ingresos y gastos de la LLC se informarán en uno de los siguientes cronogramas presentados junto con el Formulario 1040 o 1040NR del propietario:

  • Anexo C, Ganancias o pérdidas del negocio (empresa unipersonal)
  • Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios
  • Anexo F, Ganancias o pérdidas de la agricultura

8. ¿Debe una entidad excluida presentar impuestos? ¿Qué ocurre con los impuestos sobre la nómina o los impuestos especiales?

Una LLC considerada como entidad ignorada no debe presentar declaración de impuestos sobre la renta. Sin embargo, esto no aplica a los impuestos sobre la nómina, el empleo ni los impuestos especiales. Independientemente de la entidad que gestione, debe presentarlos. Si no lo hace, ¡pueden ocurrir problemas!

Esto debería ayudarle a comprender la diferencia:

Una LLC de un solo miembro no se tiene en cuenta para efectos del impuesto sobre la renta, pero se considera una corporación para:

Y una LLC de un solo miembro debe usar su propio nombre y número de identificación para esos fines.

Por ejemplo, el propietario individual de una LLC unipersonal clasificada como entidad no considerada no es empleado de la LLC. Sin embargo, si el propietario contrata a otros empleados, es responsable de presentar la declaración de impuestos sobre la nómina correspondiente.

En general, cada miembro con empleados debe determinar su propia responsabilidad y si es responsable de presentar los siguientes formularios:

  • Formulario 637, Solicitud de Registro (Para Determinadas Actividades de Impuestos Especiales)
  • Formulario 720, Declaración trimestral del impuesto federal sobre consumos especiales
  • Formulario 730, Declaración mensual de impuestos sobre las apuestas (Sección 4401 del Código de Rentas Internas)
  • Formulario 2290, Declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados en carreteras
  • Formulario 11–C, Declaración de Impuestos y Registro Profesional de Apuestas
  • Formulario 8849, Solicitud de devolución de impuestos especiales
  • Formularios 940, 941 y 944 Impuestos sobre el empleo

9. ¿Qué sucede si una LLC de un solo miembro se convierte en una sociedad?

Si una LLC de un solo miembro clasificada como entidad ignorada agrega un miembro adicional, se convierte en una sociedad según la sección de Regulaciones 301.77013(f)(2).

(La única excepción a esta regla es que la LLC ya haya elegido ser clasificada como una corporación C o S).

Si una LLC tiene al menos dos socios y se clasifica como sociedad colectiva, esto cambia algunas cosas. Por ejemplo, una LLC clasificada como sociedad colectiva está sujeta a los mismos requisitos de presentación e informes que las sociedades colectivas. Esto significa que los propietarios deben presentar Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de Estados Unidos.

Otro factor importante a tener en cuenta es que solo un miembro gerente de una LLC puede firmar la declaración de impuestos de la sociedad, y solo un miembro gerente puede representar a la LLC como socio en asuntos tributarios bajo los procedimientos de auditoría consolidada en secciones 6221 a través de 6234.

¿Qué es un "socio administrador"? Un socio administrador es cualquier titular de una participación en la LLC que, solo o junto con otros, tiene la autoridad continua para tomar las decisiones de gestión necesarias para dirigir el negocio para el cual se constituyó la LLC. Si no hay socios administradores electos o designados, cada propietario se considera socio administrador.

Y si el número de miembros de una LLC clasificada como sociedad se reduce a un solo miembro, se convierte en una entidad que no se considera separada de su propietario según la sección 301.77013(f)(2) del Reglamento.

10. ¿En qué momento puedo clasificar mi LLC como una Corporación?

Cualquier LLC de un solo miembro o de varios miembros puede elegir ser clasificada como una corporación en cualquier momento que elija.

  • Para convertirse en una corporación C, debe presentar Formulario 8832. Luego, deberá presentar la declaración de la renta. Formulario 1120 sobre una base anual.
  • Para convertirse en una corporación S, debe presentar Formulario 2553. Luego, debes presentar la declaración de impuestos sobre la renta. Formulario 1120-S sobre una base anual.

Nota: Las personas o entidades extranjeras pueden tener propiedad o convertirse en accionistas de una LLC clasificada como una corporación C. Sin embargo, las personas o entidades extranjeras no pueden tener propiedad o convertirse en accionistas de una corporación S.

11. Ya elegí cambiar la clasificación de mi LLC. ¿Puedo cambiarla de nuevo?

Por lo general, una vez que una LLC decide cambiar su clasificación, no puede volver a hacerlo durante los 5 años siguientes a la fecha de entrada en vigor del cambio. Sin embargo, una elección de una LLC recién constituida que entre en vigor en la fecha de constitución no se considera un cambio a efectos de esta limitación.

También es importante tener en cuenta que una elección para cambiar la clasificación puede tener consecuencias fiscales significativas en función de las siguientes transacciones que se consideran que ocurren como resultado de la elección.

Para obtener más información, consulte Distribuciones de sociedades en Pub. 541 y propiedad intercambiada por acciones en Pub. 542.

  • De sociedad a corporación. La elección de cambiar la clasificación de sociedad a corporación se considerará como si la sociedad aportara todos sus activos y pasivos a la corporación a cambio de acciones y la sociedad se liquidara inmediatamente distribuyendo las acciones a sus socios. Véanse las Publicaciones 541 y 542.
  • Corporación a sociedad. La elección de cambiar la clasificación de corporación a sociedad colectiva se considerará como si la corporación hubiera distribuido todos sus activos y pasivos a sus accionistas en liquidación y estos hubieran aportado inmediatamente todos los activos y pasivos distribuidos a una nueva sociedad colectiva. Véanse las Publicaciones 541 y 542.
  • Corporación a entidad ignorada. La elección de cambiar la clasificación de corporación a entidad no considerada se considerará como si la corporación hubiera distribuido todos sus activos y pasivos a su único propietario en liquidación. Véase la Publicación 542.
  • Entidad ignorada a corporación. La elección de cambiar la clasificación de entidad no considerada a corporación se considerará como si el propietario de la entidad no considerada hubiera aportado todos los activos y pasivos a la corporación a cambio de acciones. Véase la Publicación 542.

12. ¿Las LLC propiedad de un esposo y una esposa o de socios domésticos conjuntos se consideran una sociedad según la regla predeterminada?

En la mayoría de los estados, sí. Sin embargo, esto no ocurre en estados con régimen de comunidad de bienes, como Luisiana, Arizona, California, Texas, Washington, Idaho, Nevada, Nuevo México y Wisconsin. En estos estados, una pareja casada puede optar por tratar una entidad comercial como una sociedad colectiva o como una entidad excluida si:

  • la entidad comercial es propiedad total de la pareja como propiedad comunitaria según las leyes de un estado, un país extranjero o posesión de los Estados Unidos;
  • ninguna persona que no sea uno o ambos cónyuges será considerada propietario a efectos fiscales federales; y
  • La entidad comercial no se considera una corporación según los Reglamentos Sección 301.7701–2. Un cambio en la posición de informe se tratará como una conversión de la entidad.

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