Los vendedores extranjeros que venden a clientes estadounidenses en Amazon a menudo se preguntan si deben pagar impuestos. Ante la duda, suelen optar por la vía segura y declarar sus ganancias. De hecho, he revisado varias declaraciones de impuestos en las que un contador público, un abogado u otro profesional fiscal aconsejó a sus clientes extranjeros que venden en Amazon que presentaran declaraciones de impuestos federales en Estados Unidos.

Sin embargo, en muchos casos, estos vendedores extranjeros nunca estuvieron obligados a declarar impuestos y pagan impuestos innecesariamente. Para ayudarle a evitar el mismo error, aquí encontrará las respuestas a las preguntas más importantes sobre los vendedores extranjeros de Amazon y la tributación en EE. UU.

¿Los vendedores extranjeros que venden en Amazon.com deben pagar impuestos en Estados Unidos?

Bajo Sección 882, una corporación extranjera que “se dedica al comercio o negocios dentro de los Estados Unidos” está sujeta al impuesto federal sobre la renta de los EE. UU. sobre sus ingresos que son “efectivamente conectado con la realización de un negocio o negocios dentro de los Estados Unidos.

Código de Rentas Internas §871(b) También explica que un individuo extranjero no residente (NRA) generalmente está sujeto a impuestos sobre la renta de los EE. UU. a tasas graduadas sobre el ingreso imponible que es efectivamente conectado (ECI)) con el conducta de una operación comercial o empresarial en EE. UU. (USTB).

¿Qué se considera una “operación comercial o negocio estadounidense” (USTB)??

Piensa en USTB Como "escudo" para evitar impuestos estadounidenses. Esta es su primera línea de defensa o la condición necesaria que debe darse antes de que se apliquen impuestos. Para que una corporación o persona extranjera tenga ingresos efectivamente vinculados, PRIMERO debe realizar un comercio o negocio dentro de Estados Unidos.

En otras palabras, si las actividades de la corporación o persona extranjera no alcanzan el nivel de comercio o negocio “dentro de los Estados Unidos”, el ingreso (solo el ingreso activo, no FDAP) del contribuyente extranjero no estará sujeto al impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos.

El reglamento no define los USTB, y no existe una respuesta clara sobre qué constituye un USTB. El IRS, por lo general, no se pronuncia sobre si una persona extranjera participa en un USTB ni sobre si dicho USTB recibe ingresos efectivamente vinculados. Procedimiento Rev. 2003-7 .

Sin embargo, un análisis cuidadoso de casos anteriores leyes, así como varias interpretaciones del IRS, memorandos del asesor legal principal, , resoluciones fiscales y los ejemplos que se encuentran en Código de Rentas Internas 1.864-4 señala el hecho de que una persona extranjera que no está físicamente presente en los Estados Unidos y que simplemente solicita pedidos desde dentro de los Estados Unidos ÚNICAMENTE a través de publicidad y luego envía inventario a los Estados Unidos para satisfacer los pedidos probablemente no se dedique a un comercio o negocio en los Estados Unidos. Estados Unidos.

¡Como vendedor extranjero en Amazon, esa es una buena noticia para usted!

Dicho esto, incluso cuando usted no esté involucrado directamente en una actividad comercial o negocio en los EE. UU., se le podría considerar involucrado en una actividad comercial o negocio en los EE. UU. como resultado de vender regularmente en los Estados Unidos a través de una oficina en los EE. UU., un empleado, agentes dependientes o un "agente independiente exclusivo".

Y en algunos casos donde la persona o corporación extranjera no tiene una oficina o sucursal en los EE. UU., se podría considerar que está involucrada en un USTB si alguno de sus empleados o agentes corporativos está físicamente presente en los EE. UU. con el propósito de publicitar sus productos, demostrar sus productos o solicitar pedidos.

Pero si todo lo que hace es publicitar sus productos en línea y entregarlos en el extranjero a uno de los almacenes de Amazon en los EE. UU. a través del servicio logístico de Amazon, no estaría involucrado en un USTB y, por lo tanto, no estaría sujeto a impuestos por los productos vendidos en los EE. UU.

Los productos se solicitan y se envían a los almacenes de Amazon, donde los empleados de Amazon los ofrecen a la venta en el sitio web de Amazon, los empaquetan y los envían a clientes dentro de EE. UU. En este caso, Amazon no es un agente dependiente, sino un agente independiente no exclusivo que gestiona su propio negocio con millones de clientes.

Amazon no trabaja exclusivamente para ninguno de sus vendedores extranjeros. Por lo tanto, el vendedor extranjero no ejerce ninguna actividad comercial en EE. UU. y no está sujeto al impuesto estadounidense sobre los ingresos provenientes de la venta de productos en el país.

¿Qué es el “Ingreso Efectivamente Conectado” (ECI)?

Si se descubre que una persona o corporación extranjera es dedicada al comercio o negocios dentro de los Estados Unidos, El siguiente paso es determinar el carácter y la fuente de cada elemento de los ingresos de la persona extranjera y si cada uno de dichos elementos es efectivamente conectado con la realización de dicho comercio o negocio de conformidad con la sección 864(c) – ver InverWorld, Inc. et al. contra el Comisionado.

Piense en ECI como la "espada", cuando el IRS ataca. Una vez que se supera la prueba de la USTB, la regla de fuerza de atracción limitada. 864(c)(3) se establece para generar ingresos y ganancias por las ventas de inventario y otras propiedades mantenidas para la venta a clientes en el curso normal de negocios, y para las cuales los ingresos se originan en los EE. UU. como ECI.

Una vez que se descubre la existencia de la USTB, se sujetan a impuestos prácticamente todos los ingresos que usted obtiene de las ventas en los EE. UU., independientemente de que dichos ingresos hayan sido generados realmente por las operaciones de la USTB.

¿Puede un tratado invalidar la ICE?

¡Sí! Incluso cuando se descubre que existe ECI, algunos tratados fiscales de EE. UU. pueden anular la disposición ECI (ver Sección 894, véase también Sección 7852(d)). Extranjeros no residentes y corporaciones extranjeras que tienen derecho a beneficios bajo una ley de los Estados Unidos. tratado de impuesto sobre la renta sólo están sujetos al impuesto estadounidense si el ECI es atribuible a un establecimiento permanente Ubicado en los Estados Unidos.

¿Qué es un establecimiento permanente?

Una persona o entidad extranjera debe operar en EE. UU. a través de un lugar fijo de negocios para constituir un establecimiento permanente. Un lugar fijo de negocios se define como los siguientes tipos de ubicaciones físicas en EE. UU.:

• Lugar de dirección
• Sucursal o una oficina
• Utilización de empleados o agentes dependientes
• Agentes independientes que se dedican total o casi totalmente a su negocio
• Taller
• Una mina, un pozo de petróleo o gas, una cantera o cualquier otro lugar donde se extraigan recursos naturales.

¿Existen excepciones al establecimiento permanente?

Sí, todo el concepto de establecimiento permanente puede ser muy confuso para los vendedores de Amazon o proveedores de servicios como usted, por lo tanto, varios tratados fiscales entre los Estados Unidos y otros países extranjeros crearon algunas excepciones en los casos en que sus actividades en los EE. UU. no se considerarán como la creación de un establecimiento permanente.

Las siguientes actividades en los EE. UU. no crean un establecimiento permanente

1. El uso de instalaciones únicamente con el propósito de almacenar, exhibir o entregar bienes o mercancías pertenecientes a la Persona o Entidad extranjera
2. El mantenimiento de un stock de bienes o mercancías pertenecientes a la Persona o Entidad únicamente con el propósito de almacenamiento, exhibición o entrega
3. El mantenimiento de un stock de bienes o mercancías pertenecientes a la Persona o Entidad únicamente con el fin de que sean procesados por otra persona
4. El mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin de comprar bienes o mercancías, o de recopilar información, para la Persona o Entidad
5. El mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin de realizar, para la Persona o Entidad, cualquier otra actividad de carácter preparatorio o auxiliar
6. El mantenimiento de un lugar fijo de negocios con el único fin de realizar cualquier combinación de las actividades mencionadas en los apartados A) a E).

Si recibo un formulario 1099-K de Amazon, ¿debo informarlo al IRS?

Sí, y explicaré los detalles a continuación.

Generalmente, Amazon permitirá que los vendedores extranjeros completen W8-BEN o W8-BEN-E Esto le indica a Amazon que usted es un vendedor extranjero con titularidad efectiva de los ingresos recibidos por sus ventas en Amazon. Los vendedores extranjeros que completen correctamente el formulario W8 no recibirán el formulario 1099-K al final del año. Esto significa que sus ingresos se consideraron exentos de la declaración de impuestos de EE. UU. ver aquí.

Además, el formulario 1099-K solo debe proporcionarse a personas o entidades que hayan certificado su estatus como ciudadanos estadounidenses a efectos del impuesto sobre la renta. Dependiendo de cómo responda el cuestionario de incorporación de impuestos en Amazon, podría ser redirigido a completar el formulario W8. Personas extranjeras, o formulario W9 = Personas de EE. UU..

Volviendo a informar sobre el formulario 1099-K…

Cada vez que Amazon emite un formulario 1099-K con su ITIN/EIN o SSN, envía una copia al IRS. El IRS utiliza la información del 1099-K para conciliarla con su declaración de impuestos. Este proceso a veces genera una gran responsabilidad fiscal para el vendedor extranjero, simplemente porque la única información que el IRS tiene sobre usted es el total de ventas realizadas, pero no hay una deducción correspondiente, ni una declaración para compensar la responsabilidad fiscal que el IRS calcula.

Para evitar recibir cartas y avisos desagradables del IRS, es recomendable que presente una declaración de impuestos basada en el monto informado en el formulario 1099-K.

Debido a que los ingresos informados en el formulario 1099-K no estarán sujetos a impuestos para la mayoría de los vendedores extranjeros, es importante que se comunique con un profesional de impuestos competente que se asegurará de que el formulario se informe con precisión y, al mismo tiempo, se asegurará de no pagar ni un centavo sobre los ingresos (siempre que no se consideren como USTB o si el tratado anula el ECI) informados en el 1099-K.

Dependiendo de su situación, el preparador de impuestos puede sugerir lo siguiente como el mejor curso de acción

• No presentar
• Presentar una declaración protectora, o
• Reclamando un tratado.

Después de leer este artículo, me di cuenta que he estado presentando mis impuestos incorrectamente, ¿qué debo hacer?

Siempre estamos aquí para ayudarte; hemos ayudado a muchos vendedores de Amazon, tanto nacionales como extranjeros, a recuperar impuestos pagados incorrectamente o por error al IRS. Si te encuentras en esta situación, contáctanos y te ayudaremos a recuperar tus impuestos mediante un reembolso.

¿Puede ayudarme con mi contabilidad de Amazon, mi registro de impuestos sobre las ventas y mis declaraciones de impuestos?

¡Por supuesto! Siempre nos alegra que haya nuevos clientes. Solo haz clic aquí. enlace Para empezar.

NOTA: Este artículo también se aplica a los vendedores extranjeros que realizan negocios en otras plataformas de comercio electrónico importantes como Jet, Walmart, Ebay, Shopify, Etsy, Paypal, etc.

PRECAUCIÓNSi usted es extranjero y es propietario de una sociedad o corporación estadounidense, este artículo o los casos descritos anteriormente NO le aplican. Contáctanos Para obtener más información si tiene participación en una sociedad o corporación estadounidense

Otra cuestión que vale la pena mencionar es Impuestos estatales y cumplimiento , Este artículo no busca capturar los impuestos estatales, hay 50 estados en la Unión y es posible que tenga una obligación de presentación de impuestos estatales como Impuesto sobre las ventas registro, recaudación y remesa.

También puede tener Estado Franquicia y Impuesto sobre la renta estatal Requisitos según el nivel de actividad de su empresa en un estado específico. Consulte siempre con un asesor fiscal competente sobre sus obligaciones fiscales estatales y federales.

¿Qué otros formularios necesito presentar si gestiono mi negocio mediante un LLC de un solo miembro de EE. UU. ?

El hecho de que una persona extranjera con una entidad ignorada en los EE. UU. no tenga obligación de pagar impuestos a las ganancias en los EE. UU. debido a los diversos factores mencionados anteriormente, no significa que todas las personas extranjeras con una LLC de un solo miembro en los EE. UU. puedan cerrar el libro e irse a casa temprano.

De hecho, el IRS requiere que cada LLC estadounidense propiedad de un solo miembro que sea una persona extranjera presente una declaración informativa en forma de Proforma. 1120 y 5472.

El incumplimiento de la presentación de estos formularios conlleva una multa de $25,000. Este formulario es solo informativo y no conlleva ninguna obligación tributaria. He tratado este tema extensamente en los enlaces a continuación.

Notas al pie

1. Casos judiciales
   1. Comisionado contra Scottish American Investment Co., Ltd., 323 US 119 (1944)
   2. Estados Unidos contra Balanovski, 131 F. Supp. 898 (SDNY 1955)
   3. Pinchot contra el Comisionado de Impuestos Internos, 113 F.2d 718 (2d Cir. 1940)
   4. Piedras Negras Broadcasting Co. contra el Comisionado, 43 BTA 297 (1941)
   5. Adda contra el Comisionado
   6. LEWENHAUPT contra el COMISIONADO
   7. De Amodio contra el Comm'r of Internal Revenue↩
2. Resolución de ingresos
   1. Resolución de Ingresos 70-424
   2. Rev. Regla. 73-522, 1973-2 CB 226
   3. Resolución de Ingresos 80-225
   4. Rev. Regla. 73-522, 1973-2 CB 226
   5. Rev. Regla. 70-424, 1970-2 CB 150
   6. Rev. Regla. 76-322, 1976-2 CB 487
   7. Rev. Regla. 63-113, 1963-1 CB 410
   8. Reglamento Rev. 88-3, 1988-1 CB 268 ↩
3. Ver Departamento del Tesoro, Oficina de Política Tributaria, Implicaciones de política tributaria seleccionadas del comercio electrónico global (noviembre de 1996), pág. 28, § 7.2.1.1 ↩

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VIGILANCIA – DE de propiedad extranjera de EE. UU., Formulario 5472 Parte V (§ 1.6038A-2 (b)(11) – Año 1, Ejemplos 1 y 2)

VIGILANCIA – DE de propiedad extranjera de EE. UU., Formulario 5472 Parte V (§ 1.6038A-2 (b)(11) – Año 2, Ejemplos 1 y 2)

VIGILANCIA – DE de propiedad extranjera de EE. UU., Formulario 5472 Parte V (§ 1.6038A-2 (b)(11) – Año 3, Ejemplos 1 y 2)

VIGILANCIA – DE de propiedad extranjera de EE. UU., Formulario 5472 Parte V (§ 1.6038A-2 (b)(11) – Año 4, Ejemplos 1 y 2)

VIGILANCIA – Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense de propiedad extranjera con múltiples miembros y con ingresos por servicios de origen extranjero

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