Cómo presentar los formularios 5472 y 1120 para una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera

Si la LLC es propiedad de una persona o entidad extranjera, al menos 25%, esta deberá presentar algunos formularios. En concreto, deberá presentar el Formulario 5472 y formulario pro forma 1120.

Como contador público, he trabajado con varias LLC de propiedad extranjera. Mis clientes me preguntan una y otra vez cómo completar estos formularios.

Aquí hay una respuesta detallada:

1. Obtenga un Número de Identificación de Empleador (EIN)

Para presentar el Formulario 5472, debe solicitar un Número de Identificación Patronal (EIN) de EE. UU. Al igual que cualquier otra empresa, el propietario de una LLC debe solicitar un EIN mediante la preparación y presentación del Formulario SS-4. Esta solicitud del SS-4 debe estar firmada por lo que el IRS denomina "Parte Responsable". Según el IRS, una Parte Responsable es "la persona que tiene un nivel de control o derecho sobre los fondos o activos de la entidad que, en la práctica, le permite, directa o indirectamente, controlar, administrar o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos".“

Hay tres formas de enviar el Formulario SS-4:
En línea

Dado que el agente registrado de una LLC de propiedad extranjera tiene una oficina en EE. UU., puede solicitar un EIN en línea. Sin embargo, esto solo es posible si la "Parte Responsable" que firma el Formulario SS-4 tiene un Número de Identificación Tributaria (TIN) estadounidense válido.

Teléfono

Solo las LLC sin domicilio, sede, oficina ni agencia en EE. UU. pueden solicitar un EIN por teléfono. Esto significa que la mayoría de las LLC de propiedad extranjera no podrán hacerlo, dado que el agente registrado se encuentra en EE. UU.

Correo

Cualquier LLC de propiedad extranjera puede enviar por correo el Formulario SS-4 al IRS. Con este método, la LLC recibirá el EIN en aproximadamente dos semanas.

  • Si su residencia, lugar de negocios, oficina o agencia está ubicada en los EE. UU., envíe el Formulario SS-4 a:
    • Servicio de Impuestos Internos
    • Atención: Operación EIN
    • Cincinnati, Ohio 45999
  • Si no tiene residencia, lugar de negocios, oficina o agencia en los EE. UU., envíe el Formulario SS-4 a:
    • Servicio de Impuestos Internos
    • A la atención de: Operación Internacional EIN
    • Cincinnati, Ohio 45999
Fax

Enviar la solicitud por fax es mucho más rápido que por correo. Generalmente, recibirá su EIN por fax en un plazo de cuatro días hábiles. Si después de cuatro días hábiles aún no lo ha recibido, puede llamar al IRS para obtener el número.

  • Si su residencia, lugar de negocios, oficina o agencia está ubicada en los EE. UU., envíe por fax el Formulario SS-4 a:
    • Fax: (855) 641-6935
  • Si no tiene residencia, lugar de negocios, oficina o agencia en ningún estado, envíe por fax el Formulario SS-4 a:
    • Fax: (855) 215-1627 (dentro de los EE. UU.), o
    • Fax: (304) 707-9471 (fuera de EE. UU.)

2. Complete el Formulario 5472

El formulario 5472 puede parecer confuso y complicado. Aquí le indicamos qué debe incluir:

Parte I: Información sobre la LLC

Todas las LLC que informan deben completar la Parte I del Formulario 5472. Esto cubre el nombre, la dirección y el EIN.

  • La dirección puede ser una dirección extranjera. (Casi con seguridad será la misma dirección que utilizó en el Formulario SS-4).
  • La dirección debe estar en algún lugar al que el IRS pueda enviar notificaciones. parte responsable, un nominado o alguien afiliado a la LLC.
  • También debe proporcionar una descripción de la actividad comercial de la LLC y el código correspondiente. (Puede encontrarlos en las instrucciones del Formulario 1120).
    • Por lo general, una LLC de propiedad extranjera que se dedica a actividades de comercio electrónico como Amazon FBA, Dropshiping, eBay, ventas de Shopify, etc., puede usar la descripción “Compras electrónicas y casas de pedidos por correo” y el código 454110. .
  • Marque la Línea 3 de la Parte I para demostrar que su LLC es una entidad ignorada de propiedad extranjera.
  • Las líneas 1F a 1L de la Parte I son relevantes para su LLC. Marque la casilla. “1j” Si este es el primer año en el que la LLC presenta un Formulario 5472
  • Sobre el tema de la residencia de la LLC, el IRS publicó Asistencia Técnica Internacional (ATI) 200019042, que aclaró que una LLC de un solo propietario es una entidad no considerada, independiente de su propietario, a efectos del impuesto federal sobre la renta; la LLC no es una persona a efectos de los tratados fiscales estadounidenses. El IRS también declaró que los ingresos de una LLC de un solo propietario tributan en manos de este, y no en las de la LLC. La LLC no está sujeta a impuestos según lo dispuesto en los tratados fiscales estadounidenses, ni siquiera bajo la legislación nacional. Por lo tanto, una LLC propiedad de una persona extranjera no puede certificar que es residente de Estados Unidos.
  • Además, asegúrese de revisar las instrucciones y completar todas las líneas que correspondan, especialmente si su LLC ha tenido transacciones con múltiples partes relacionadas.
Parte II: Información sobre el propietario extranjero

Ahora deberá completar la Parte II con el nombre y la dirección del único propietario extranjero de la LLC. Este propietario extranjero puede ser:

  • una persona que no sea ciudadana o residente de los Estados Unidos,
  • una empresa, asociación, sociedad o corporación que no esté creada u organizada en los EE. UU., o
  • un patrimonio extranjero o fideicomiso extranjero.

Si no tiene un Número de Identificación Fiscal de EE. UU., no es necesario que lo ingrese. Sin embargo, el formulario puede incluir su Número de Identificación Fiscal extranjero. Si ni siquiera tiene un Número de Identificación Fiscal extranjero, simplemente escriba "ninguno" o "n/a" en la línea 1(b)(3). Esto solo aplica si realmente no tiene uno.

Si ingresa un número que no sea el Número de Identificación Fiscal de EE. UU., también deberá ingresar un Número de Identificación de Referencia. Este número lo crea usted mismo. No tiene que solicitarlo al IRS.

Este Número de Identificación de Referencia debe:
  • tener 50 caracteres o menos, y
  • Incluya sólo letras o números, sin caracteres especiales ni espacios.

Deberás utilizar el Número de identificación de referencia todos los años, así que asegúrate de anotarlo en algún lugar para el próximo año.

Parte III: Información sobre la “Parte Relacionada”

A continuación, debe completar la Parte III. Esta Parte trata sobre la "Parte Relacionada" con la que la LLC realizó transacciones declarables durante el año fiscal. En la mayoría de los casos, será el propietario extranjero. La Parte Relacionada también puede ser una persona estadounidense; completar la Parte III es obligatorio.

Sin embargo, la definición de Parte Relacionada es amplia. Por ejemplo:
  • Si una LLC de un solo miembro es propiedad de una empresa extranjera, una Parte Relacionada podría ser otra empresa del mismo grupo controlado.
  • Si una LLC es propiedad de un fideicomiso extranjero, este podría ser el beneficiario y el fideicomitente del fideicomiso.
  • Si una LLC es propiedad de un individuo extranjero, las partes responsables podrían incluso incluir miembros de la familia de ese individuo.
Con esto en mente, esto es lo que tienes que hacer:
  • Ingrese el nombre y la dirección de la Parte Relacionada (nacional o extranjera) con la que la LLC realizó transacciones declarables durante el año fiscal, incluyendo al propietario extranjero ya reportado en la Parte II. Si la Parte Relacionada no tiene un Número de Identificación Fiscal de EE. UU., deberá ingresar un Número de Identificación de Referencia.
  • Si la parte relacionada es una persona física, puede ignorar cualquier referencia a la actividad comercial.
  • La Parte III también requiere el nombre del país bajo cuyas leyes la Parte Relacionada presenta declaraciones de impuestos sobre la renta como residente.

Nota: Debe presentar un Formulario 5472 por separado para cada Parte Relacionada con la que la LLC tuvo una transacción declarable.

Partes IV, V y VI: Información sobre transacciones reportables

Parte IV Es donde enumerarás las transacciones principales.
Nota: La mayoría de las transacciones enumeradas en la Parte IV podrían no ser aplicables a una entidad excluida de propiedad extranjera. A continuación, deberá marcar una casilla en la Parte V si la LLC ha realizado transacciones con su propietario u otras Partes Relacionadas que no estén enumeradas en la Parte IV.

Parte V solicitud de CUALQUIER monto pagado o recibido en relación con la formación, disolución, adquisición y disposición de la entidad, incluidas las contribuciones y distribuciones de la LLC.

Parte VI Pregunta si la LLC realizó transacciones no monetarias o no totales. Si la respuesta es afirmativa, deberá detallarlas en un estado de cuenta adjunto.

Parte VII: Información adicional

Por último, tendrás que rellenar Parte VII. En la mayoría de los casos, solo marcarás "no", pero es importante, de todos modos.

3. Complete el formulario proforma 1120

En comparación con el Formulario 5472, el Formulario 1120 proforma es muy sencillo. Al ser una LLC de propiedad extranjera, el IRS le permite completar el Formulario 1120 con información reducida.

De hecho, la única información que requieren en el Formulario 1120 es:
  • el nombre y la dirección de la entidad ignorada de propiedad extranjera,
  • el Número de Identificación del Empleador (EIN), y
  • casillas de verificación para devoluciones iniciales, devoluciones finales o cambios de nombre y dirección

Una vez ingresada la información, escriba "Derecho estadounidense de propiedad extranjera" en la parte superior del formulario. Ahora es el momento de enviar los formularios.

Se requiere una firma al final del Formulario 1120, después de la declaración de perjurio. Sin su firma, la declaración no es un documento oficial y no podrá procesarse.

4. Envíe por correo o fax los formularios 5472 y 1120 al IRS.

Simplemente adjunte su Formulario proforma 1120 completo al Formulario 5472. Luego, envíelo por correo postal o fax. Si decide enviar los formularios por correo postal, las direcciones postales estándar del Formulario 1120 no funcionarán. Puede encontrar la dirección correcta en las instrucciones de presentación del Formulario 5472.

Nota: Esas direcciones y números de fax pueden cambiar de vez en cuando, así que recuerde consultar la versión más actualizada. instrucciones Cada año. ¡Y listo! ¡Felicitaciones! Ha presentado los formularios correctos para su LLC de propiedad extranjera.

Suena complicado: ¿qué tal un poco de ayuda?

Si todo esto le parece confuso, o simplemente no tiene tiempo, créame, no está solo. Cada año, innumerables extranjeros recurren a contadores públicos para que les ayuden a presentar sus LLC unipersonales. Y considerando las sanciones por equivocarse, vale la pena hacerlo. Si tiene más preguntas, con gusto las responderé. Ya estoy ayudando a varios clientes con LLC unipersonales de propiedad extranjera, así que he aprendido un par de cosas.

Haga clic aquí Para contactarme, reuniré todos los documentos para preparar los formularios necesarios y los enviaré por fax o correo postal.

Obtenga su copia hoy: Cómo presentar el Proforma 1120 y el Formulario 5472 para pequeñas y medianas empresas (SMLLC) estadounidenses de propiedad extranjera

La mera formación de una LLC es una transacción declarable que debe ser informada por el propietario extranjero de una LLC de un solo miembro de EE. UU.

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Tenga en cuenta que la cobertura de este curso se limita solo a los formularios proforma 1120 y 5472 iniciales o de primer año, también es limitado y más adecuado para propietarios extranjeros de LLC de un solo miembro de EE. UU. donde la LLC:

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