7 preguntas comunes sobre las LLC estadounidenses de propiedad extranjera respondidas por un CPA

7 preguntas comunes sobre las LLC estadounidenses de propiedad extranjera respondidas por un CPA

  1. ¿Puede una persona o corporación extranjera ser propietaria de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en los EE. UU.?

    Si. Por lo general, no existen restricciones sobre la propiedad extranjera de ninguna empresa formada en los Estados Unidos, a excepción de las corporaciones S. No es necesario ser una corporación de los EE. UU., ser ciudadano de los EE. UU. ó tener una “Green card” para ser propietario de una compañía o corporación de responsabilidad limitada formada en los Estados Unidos.

    Es más, el procedimiento para que un ciudadano extranjero o una corporación extranjera forme una empresa en los EE. UU. es exactamente el mismo que para un ciudadano de los EE. UU.

  2. ¿Tiene que pagar impuestos una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera?

    ¡Depende! Cualquier sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro, ya sea de propiedad extranjera o no, que no haya elegido ser tratada como una corporación es automáticamente una “entidad no considerada”. Las entidades no consideradas existen legalmente, pero no tienen que pagar ningún impuesto sobre la renta a menos que los sociedad de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLC) de propiedad extranjera estén generando ingresos que sean FDAP o estén conectados efectivamente con el comercio o las empresas de EE. UU.

    Entonces, si bien el papeleo puede ser un dolor de cabeza, las personas extranjeras que poseen un (sociedad de responsabilidad limitada con único dueño) SMLLC de EE. UU. No pierden dinero al presentar los formularios correspondientes. (Aunque pueden terminar pagando multas importantes si no lo hacen – más sobre eso a continuación).

    Esa es parte de la razón por la que tantos ciudadanos extranjeros forman (sociedad de responsabilidad limitada con único dueño) SMLLC en lugar de corporaciones “C”. Todas las ganancias de una corporación C están sujetas a doble imposición según la ley tributaria de EE. UU.

    La doble imposición en el sentido de que las ganancias se gravan a nivel corporativo y los dividendos pagados a los accionistas también están sujetos a impuestos. Una sociedad de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLC) de propiedad extranjera, por otro lado, envía distribuciones de beneficios de transferencia directamente al propietario o propietarios (en casos de sociedades).

    Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son claramente la mejor opción.

  3. ¿Qué tiene que hacer un propietario extranjero de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) para presentar los formularios correctos?

    Todas las sociedades de responsabilidad limitada de propiedad extranjera de un solo miembro deben:

    • Obtenga un número de identificación de empleador (EIN, o número de impuesto federal)
    • Presente el Formulario 5472 si ha habido alguna “transacción declarable” durante el año fiscal anterior (Las presentaciones de formación y disolución se consideran transacciones declarable)
    • Presente el Formulario pro forma 1120
    • Lleve libros y registros para respaldar los reclamos que realiza en el Formulario 5472

    Nota: el IRS trata a cada sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera como una entidad separada desatendida. Eso significa que si una persona extranjera es propietaria de más de una LLC, debe reportar cada LLC por separado. (Y si no lo hacen, cada LLC recibe una multa por separado).

  4. ¿Cómo obtiene una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera un número de identificación de empleador (EIN)?

    Al igual que cualquier otra empresa, el propietario de una sociedad de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLC) debe solicitar un número de identificación de empleador (EIN) mediante la preparación y presentación de un formulario llamado “SS4”. Este formulario de solicitud de número de identificación de empleador debe estar firmado por lo que el IRS llama una “persona responsable”

    Según el IRS, una Persona Responsable es “la persona que tiene un nivel de control o derecho a los fondos o activos de la entidad que, en la práctica, le permite a la persona, directa o indirectamente, controlar, administrar , o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos ”.

    Si esta persona responsable no tiene un número de seguro social (SSN) o número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN), el SS4 debe presentarse en una unidad especial del IRS. Las unidades manejarán la solicitud y emitirán un (número de identificacioń de empleador (EIN) por usted dentro de los 30 días. Enviarán el aviso oficial directamente a la dirección indicada en el formulario SS4.

  5. ¿Cuánto dinero tiene que ganar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de propiedad extranjera antes de presentar el Formulario 5472?

    Siempre que una sociedad de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLC) sea al menos en un 25% de propiedad extranjera, debe presentar el Formulario 5472 para todas y cada una de las transacciones “declarables”. No hay una cantidad mínima antes de reportar. Incluso si las cantidades son excepcionalmente pequeñas, debe reportarlas al IRS en el Formulario 5472.

  6. ¿Qué sucede si no presento lo que necesito?

    Suceden cosas malas.

    Si una sociedad de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLC) es propiedad de al menos el 25% de personas extranjeras y no presenta el Formulario 5472, las sanciones

    son leves. La multa estándar solía ser de $10,000, pero ahora se ha elevado a $25,000, y eso es solo para una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).

    La multa también se aplica por no mantener registros como lo requiere la sección 1.6038A-3 de los Reglamentos.

    Si la falla continúa por más de 90 días después de la notificación por parte del IRS, se aplicará una multa adicional de $25,000. Esta multa se aplica con respecto a cada parte relacionada para la cual ocurre una falla por cada período de 30 días (o parte de un período de 30 días) durante el cual la falla continúa después de que finaliza el período de 90 días.

    También se pueden aplicar sanciones penales según las secciones 7203, 7206 o 7207 por no presentar información o por presentar información falsa o fraudulenta.

    Si tiene varios, se enfrentará a una multa adicional por todos y cada uno. Créame, puede sumarse rápido.

    Por lo tanto, si alguna vez se siente tentado a omitir la molestia de presentar una solicitud, no lo haga. O al menos, consiga a alguien que le ayude a quitarse la molestia de sus manos. Por cierto…

  7. ¿Alguien puede ayudarme?

    Si. Y si está buscando un poco de ayuda, tampoco está solo.

    Cada año, numerosas personas extranjeras recurren a los contadores públicos para obtener ayuda con la presentación de sus sociedades de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLCs). Y no es de extrañar si se tiene en cuenta lo duras que son las sanciones por cometer un error.

    Si tiene más preguntas, estaré encantado de responderlas. Ya tengo varios clientes con sociedades de responsabilidad limitada con único dueño (SMLLCs) de propiedad extranjera. No hace falta decir que he aprendido un par de cosas.

    Para asegurar de que esta temporada de impuestos transcurra sin problemas para usted, estamos organizando un seminario vía para nuestros hispanohablantes y otros contribuyentes dentro de latino America con el único enfoque de responder sus preguntas acerca de los impuestos de Estados Unidos y los requerimientos para presentación de informes.

    El seminario se llevará a cabo semanalmente los miércoles a las 12 ET o 10 MST. Pulse aquí para registrarse. Intérprete español/traductor estará disponible durante los webinar en vivo para ayudarle con sus preguntas.

    Si prefiere no unirse al seminario en vivo, también puede reservar una sesión individual paga con nosotros haciendo clic aquí. Un intérprete/traductor de español estará disponible durante la sesión individual para ayudarlo con sus preguntas.

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