El 29 de septiembre de 2022, FinCEN emitió la regla final (Información sobre la titularidad real (BOI)) disposición de reporte) que exige a las entidades registradas en Estados Unidos y a las entidades extranjeras registradas para operar en Estados Unidos que reporten información sobre sus beneficiarios finales y las personas que crearon la entidad (empresa solicitante). Al exigir a las empresas que reportan información que identifiquen a las personas clave que las respaldan y dirigen sus acciones, la FinCEN considera que la regulación ayudará a prevenir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo.

Según FINCEN, esta regulación fortalecerá los sistemas financieros de Estados Unidos y del mundo y evitará que actores maliciosos se escondan detrás de estructuras corporativas opacas, incluidas empresas fantasma y de fachada anónimas, y que utilicen dichas estructuras para generar fondos para financiar sus actividades ilícitas.

¿Qué es una empresa informante?

Una empresa de informes nacionales: Una empresa que presenta informes nacionales incluye (1) una corporación; (2) una sociedad de responsabilidad limitada; o (3) otra entidad que normalmente se crea mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina similar conforme a la ley de un estado o tribu india, como sociedades de responsabilidad limitada, sociedades en comandita por acciones, fideicomisos comerciales y la mayoría de las sociedades limitadas, además de corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada (LLC).

Una empresa de informes extranjera: Una empresa informante extranjera incluye una corporación, una sociedad de responsabilidad limitada u otra entidad formada bajo la ley de un país extranjero y que esté registrada para hacer negocios en cualquier estado o jurisdicción tribal.

¿Qué información debe presentar una empresa informante a FinCEN sobre sí misma?

Para el informe inicial de una empresa informante, la reglamentación final exige una empresa informante para identificarse proporcionando la siguiente información:

• El nombre legal completo de la empresa informante,
• Cualquier nombre comercial o nombre comercial de la empresa que informa,
• Una dirección actual completa,
• El estado, la tribu o la jurisdicción extranjera de formación de la empresa que informa,
• Para empresas informantes extranjeras, y
• Número de identificación de la empresa

¿Quién es considerado beneficiario efectivo según la CTA?

La norma final define a un “beneficiario beneficiario”, con respecto a una empresa que informa, como “cualquier individuo que, directa o indirectamente, ya sea:

1. Ceremonias control sustancial sobre una empresa informante (esto puede abarcar a cualquiera que pueda tomar decisiones importantes en nombre de la entidad)3. o
2. Posee o controla al menos 25 por ciento de las participaciones de propiedad de una empresa informante.

¿Quién es un solicitante de empresa?

La empresa informante debe identificar tanto al individuo que presentó el informe como a la persona que dirigió o controló esa actividad.

En el caso de una empresa de informes nacionales, La regla final define que un solicitante de empresa es el individuo que presenta el documento que crea la empresa informante nacional.

En el caso de una empresa de informes extranjeros, Un solicitante de empresa sería el individuo que presenta el documento que primero registra a la entidad para hacer negocios en los Estados Unidos.

Si más de una persona está involucrada en la presentación del documento, la persona que es principalmente responsable de dirigir o controlar dicha presentación será la empresa solicitante, ya sea una empresa informante nacional o extranjera.

¿Qué información debe proporcionar la empresa informante con respecto al beneficiario final y la empresa solicitante?

La CTA requiere que las empresas que presentan informes identifiquen a cada beneficiario final de la empresa que presenta informes y a cada empresa solicitante proporcionando la siguiente información:

• Nombre legal completo,
• Fecha de nacimiento,
• Direcciones comerciales para solicitantes de empresa, residencial actual para los beneficiarios reales,
• Número de identificación único de un documento de identificación aceptable, y
• Proporcionar una imagen del documento identificativo.

Un beneficiario real puede proporcionar su identificación FinCEN a la empresa informante, y la empresa informante puede informar la identificación FinCEN a FinCEN en lugar de informar el nombre de esa persona, la fecha de nacimiento, la dirección, el número de identificación único y la imagen del documento de identificación.

En los casos en que un beneficiario final o una empresa solicitante no tenga una dirección postal en los Estados Unidos, la empresa informante puede informar una dirección postal en una jurisdicción extranjera.

La norma final especifica que las entidades existentes constituidas o registradas antes de su fecha de entrada en vigor no están obligadas a declarar la información de las empresas solicitantes. Esto significa que, para las entidades existentes, la fecha de entrada en vigor de la normativa es el 1 de enero de 2024, y las empresas declarantes existentes no estarán obligadas a presentar información hasta el 1 de enero de 2025.

La regla final elimina el requisito de presentación de informes del solicitante de la empresa para las empresas informantes existentes, pero no para las empresas creadas o registradas después del 1 de enero de 2024.

La norma final también extiende a 90 días el plazo para que las entidades de nueva creación presenten sus informes iniciales, y establece el mismo plazo de 30 días para que presenten informes actualizados y corregidos. Las empresas declarantes constituidas o registradas después de la fecha de entrada en vigor de la norma tampoco necesitan actualizar la información del solicitante.

¿Qué es el identificador FINCEN y puedo proporcionar el identificador FINCEN en lugar de mi información privada?

El identificador FinCEN es un número de identificación único que FinCEN asigna a una persona física o jurídica. Una entidad solo puede obtener un identificador FinCEN en el momento en que la empresa declarante presenta su informe inicial o posteriormente.

Una persona puede obtener un identificador de FinCEN proporcionando a FinCEN la información que de otro modo tendría que proporcionar a una empresa que informa si fuera un propietario beneficiario o solicitante de la empresa que informa.

Esto significa que una persona física o jurídica debe primero revelar información a FinCEN, pero una vez que la persona física o jurídica tiene un identificador de FinCEN, la persona física o jurídica puede proporcionar el identificador a una empresa informante en lugar de los datos personales descritos anteriormente.

Cualquier persona que haya obtenido un identificador FinCEN deberá actualizar o corregir cualquier información previamente presentada a FinCEN en una solicitud para dicho identificador FinCEN dentro de los 30 días calendario.

Algunos de los principales incentivos para un identificador FinCEN bajo la regla final incluyen:

• Seguridad de los datos: una persona puede no desear enviar información personal a una empresa de informes y preferir presentar esos datos directamente ante FinCEN;
• Eficiencia administrativa: cuando sea probable que una persona sea identificada como beneficiario final de numerosas empresas informantes;
• Anonimato de las empresas informantes: Cuando la empresa que informa no es propiedad directa, sino indirecta, a través de otra entidad, de la persona física.
• Seguridad de datos para solicitantes de la empresa: Cuando una persona es responsable de registrar o formar muchas empresas ante el secretario de estado, puede tener incentivos para solicitar un identificador FinCEN para limitar el número de empresas con acceso a su información personal.

¿Cuándo se debe presentar el informe del BOI?

1. Informe inicial:
   • Las empresas informantes nacionales y extranjeras creadas antes del 1 de enero de 2024, tendrían un (1) año para presentar sus informes iniciales, es decir, a más tardar el 1 de enero de 2025.
   • Los informes nacionales y extranjeros creados a partir del 1 de enero de 2024 tendrían 90 días calendario a partir de la primera de las fechas siguientes: la fecha en la que reciben la notificación real de que su creación se ha hecho efectiva o la fecha en la que un secretario de estado o una oficina similar proporciona por primera vez un aviso público, como por ejemplo a través de un registro de acceso público, de que la empresa de informes nacionales se ha creado o de que la empresa de informes extranjera se ha registrado para hacer negocios.
   • Una vez completado el informe inicial, las empresas informantes solo están obligadas a actualizar el informe posteriormente si hay cambios o información nueva.
   • La regla final elimina el requisito de presentación de informes del solicitante de la empresa para las empresas informantes existentes, pero no para las empresas creadas o registradas después del 1 de enero de 2024.
   • Si una empresa informante fue creada o registrada antes del 1 de enero de 2024, la empresa informante deberá informar ese hecho, pero no está obligada a informar información con respecto a ninguna empresa solicitante.
2. Un informe actualizado que proporciona nueva información:
   • Las empresas que presentan informes tendrían 30 días para actualizar la información BOIR que haya cambiado después de la presentación.
   • Las empresas que presentan informes deberán presentar un informe dentro de los 30 días calendario siguientes a la fecha en que la entidad ya no cumple con ningún criterio de exención.
   • Si una empresa que presenta informes queda exenta después de presentar un informe inicial, este cambio se considerará un cambio que requiere un informe actualizado.
   • Las empresas informantes constituidas o registradas después de la fecha de vigencia de la norma tampoco necesitan actualizar la información del solicitante de la empresa.
3. Corregir información errónea en un informe anterior: Cuando la empresa informante descubra o debiera haber descubierto, tenga conocimiento o tenga motivos para saber que la información reportada es inexacta, dispondrá de 30 días naturales para corregir la información inexacta previamente reportada a la FinCEN.

¿Por qué es necesario el informe BOI de la CTA y cuál es el propósito de esta ley?

Estados Unidos presenta importantes oportunidades de inversión para países y ciudadanos de todo el mundo y sigue siendo una jurisdicción popular para la formación de entidades legales debido a la facilidad para establecer entidades legales y la cantidad mínima de información requerida para hacerlo en la mayoría de los estados de EE. UU.

De acuerdo a Integridad financiera global, En Estados Unidos se forman más corporaciones públicas y anónimas que en cualquier otra jurisdicción. Esto se debe simplemente a que la mayoría de las jurisdicciones no exigen la identificación de los beneficiarios finales individuales de una entidad al momento de su constitución.

Debido al sencillo proceso de formación de entidades en los EE. UU., muchas empresas fantasma anónimas Las sociedades fantasma anónimas que no tienen presencia física más allá de una dirección postal y generan poco o ningún valor económico independiente, a menudo se forman sin revelar a sus beneficiarios finales. Según FINCEN y otros informes, algunas de estas sociedades fantasma anónimas se utilizan para llevar a cabo... Varias actividades delictivas y de lavado de dinero.

FINCEN cree que la recopilación de información sobre la propiedad beneficiosa en el momento de la formación de la empresa reduciría significativamente la cantidad de tiempo que actualmente se requiere para investigar quién está detrás de las empresas fantasma anónimas y, al mismo tiempo, evitaría la fuga de activos y la destrucción de pruebas.

¿Quién está autorizado a acceder a la información de CTA BOI y se divulgará públicamente?

La información proporcionada a FINCEN no será de dominio público, lo que significa que se mantendrá confidencial, resguardada y divulgada a personas y agencias autorizadas.

La norma final de FINCEN también parece sugerir que quien busque en la base de datos del Secretario de Estado no tendría acceso a la información de la BOIR. La normativa final confirma que el uso o la divulgación no autorizados de la BOI pueden estar sujetos a sanciones penales y civiles.

El reglamento final establece que la información recopilada se protegerá y que esta base de datos centralizada y no pública de la BOI será accesible para las fuerzas del orden, los servicios de inteligencia, ciertas agencias gubernamentales, nacionales y extranjeras, y las instituciones financieras, para ayudarles a cumplir con sus requisitos de diligencia debida con los clientes. La FinCEN tiene previsto emitir un reglamento que regule la divulgación de la BOI a los destinatarios autorizados y exija, entre otras cosas, que estos mantengan las máximas medidas de seguridad posibles.

¿La CTA prevé excepciones y exenciones a los requisitos de presentación de informes?

El reglamento final describe cinco (5) excepciones a la definición de beneficiarios finales incluida en la Ley de Transparencia y Comercio (CTA). Estas excepciones se refieren a hijos menores, testamentarios, intermediarios, agentes, empleados, herederos y acreedores.

Además, la CTA exime de la definición de “empresa informante” veintitrés (23) tipos de entidades que están exentos de presentar informes BOI, porque estas entidades ya están generalmente sujetas a una regulación federal o estatal sustancial bajo la cual se puede conocer su propiedad efectiva

¿Existe alguna sanción bajo la CTA por no presentar o proporcionar información?

La CTA establece que es ilegal cualquier persona proporcionar deliberadamente, o intentar proporcionar, BOI falso o fraudulento a FinCEN, o no informar deliberadamente BOI completo o actualizado a FinCEN.

La CTA también prevé sanciones civiles y penales por proporcionar deliberadamente información falsa o fraudulenta sobre propiedad efectiva.

¿Cuándo es la fecha de vigencia de la regulación de la CTA?

La norma final establece como fecha de entrada en vigor el 1 de enero de 2024. FinCEN reconoce que alinear la fecha de entrada en vigor con el comienzo del año calendario puede ayudar a alinear esta obligación de presentación de informes con otras obligaciones de presentación de informes y cumplimiento.

Según FinCEN, la fecha de entrada en vigor seleccionada tiene por objeto proporcionar tiempo suficiente para completar el diseño y desarrollo del Sistema Seguro de Propiedad Beneficiaria (BOSS) y asegurar las asignaciones necesarias para operar y mantener el BOSS de manera continua.

Para implementar la CTA, FinCEN ha estado desarrollando el BOSS para recibir, almacenar y mantener la BOI. FinCEN prevé que los informes de la BOI se envíen electrónicamente a través de una interfaz en línea. FinCEN pretende que el BOSS esté listo para recibir informes y brindar acceso a los usuarios autorizados a partir del 1 de enero de 2024, fecha de entrada en vigor.

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• La definición de empresa informante,
• Identificar a los propietarios beneficiarios de conformidad con la definición de la regla y la estructura de su negocio, y
• Elaborar informes iniciales y actualizados, entre otros pasos de cumplimiento.

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