¿Es necesario un Formulario 3520 para un ciudadano estadounidense que vive en el Reino Unido y hereda $200,000 del patrimonio de su madre, dado que la madre, ciudadana estadounidense, residía en el Reino Unido en el momento de su muerte?

Para comprender sus obligaciones tributarias como ciudadano estadounidense que hereda de un patrimonio extranjero, la claridad es esencial. Analicemos el tema de forma sencilla, explicándolo con ejemplos.

• Guión:
  Imaginemos que un ciudadano estadounidense residente en el Reino Unido hereda $200,000 del patrimonio de su madre. ¿El truco? Su madre, también ciudadana estadounidense, vivía en el Reino Unido al momento de su fallecimiento. ¿Es necesario declarar la herencia en EE. UU.?
• ¿Qué hace que un patrimonio sea “extranjero”?
  Para que un patrimonio se considere extranjero desde una perspectiva fiscal estadounidense, su control y gestión deben estar predominantemente fuera de Estados Unidos. En nuestro ejemplo, el patrimonio se encuentra en el Reino Unido, con sus activos y albaceas allí, y se rige por la legislación inglesa. Todos estos factores apuntan a que se trata de un patrimonio extranjero.
  Ejemplo: Tom, ciudadano estadounidense residente en Francia, hereda dinero de un patrimonio administrado íntegramente en Francia, según la legislación francesa, incluso si el fallecido era ciudadano estadounidense, se considera patrimonio extranjero a efectos fiscales estadounidenses.
• Obligaciones de información para ciudadanos estadounidenses:
  Un ciudadano estadounidense que recibe más de $100,000 de un patrimonio extranjero debe declararlo Formulario 3520 En el año de recepción. En nuestro escenario inicial, el importe de la herencia es de $200,000, por lo que es obligatorio declararlo en el Formulario 3520.
  Ejemplo: Si Sarah, una ciudadana estadounidense que vive en Italia, hereda $110,000 de un patrimonio administrado en Italia, debe informarlo en el Formulario 3520 para ese año fiscal.
• Rev. Regla. 81-112, 1981-1 CB 598:
  Esta decisión ayuda a determinar si el patrimonio de un ciudadano estadounidense, residente en un país extranjero al momento de su fallecimiento, se considera patrimonio extranjero a efectos fiscales. En esencia, incluso si el fallecido era ciudadano estadounidense, otros factores, como la ubicación de los bienes del patrimonio, la residencia de los beneficiarios y las leyes que lo rigen, desempeñan un papel crucial.
• Formulario 8938 y patrimonios extranjeros:
  No debe pasarse por alto que un “interés en un patrimonio extranjero” también puede ser declarable en Formulario 8938. Este formulario proporciona más detalles sobre la valoración y otros detalles relacionados con los activos financieros extranjeros.
  Para obtener más detalles, puede revisar las pautas del IRS sobre el Formulario 8938 aquí

Conclusión:

Las leyes tributarias, especialmente las relativas a asuntos internacionales, pueden parecer complicadas. Sin embargo, comprender sus obligaciones, como se muestra en los casos anteriores, es fundamental para garantizar su cumplimiento. Recuerde, siempre es recomendable busque orientación profesional en tales asuntos.