¿Es usted residente de un? territorio estadounidense o un extranjero no residente que se pregunta acerca de impuesto sobre el trabajo autónomo ¿Implicaciones? Esta guía de preguntas frecuentes le ayudará a aclarar los complejos conceptos fiscales relacionados con el impuesto al trabajo por cuenta propia en los territorios estadounidenses. IRM 21.8.1.5.4 (10-01-2022) Como fuente, presentaremos esta información de una manera fácil y comprensible.

P1: ¿Quién está sujeto al impuesto sobre el trabajo autónomo en los territorios estadounidenses?

Los extranjeros no residentes generalmente no están sujetos al impuesto SE, a menos que estén cubiertos por la seguridad social de los EE. UU. debido a una acuerdo internacional de seguridad social, o si son residentes de buena fe de un territorio estadounidense. Si se recibe una declaración de un extranjero no residente que alega adeudar impuestos SE, el IRS realizará la evaluación utilizando los procedimientos estándar.

Los residentes de buena fe, incluidos los extranjeros no residentes, de los siguientes territorios están sujetos al impuesto SE:

• Puerto Rico
• Guam
• Samoa Americana
• Islas Vírgenes de los Estados Unidos
• La Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte

P2: ¿Cómo declaran y pagan los residentes puertorriqueños el impuesto SE?

Los residentes puertorriqueños que están sujetos al impuesto SE deben informar y pagar impuestos al IRS de los Estados Unidos en el Formulario 1040-PR o 1040-SS. Deben completar la Parte V o VI en la Página 4 del Formulario 1040-PR/1040-SS para el Impuesto SE.

P3: ¿Cómo declaran y pagan el impuesto SE los residentes de otros territorios de EE. UU.?

El impuesto SE se informa y se paga al IRS de los Estados Unidos mediante el Formulario 1040-SS para los residentes de Guam, Samoa Americana, las Islas Vírgenes de los Estados Unidos y la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte.

P4: ¿Cuál es la deducción y la tasa impositiva para el impuesto SE en 2023?

Para 2023, la deducción de impuestos sobre el trabajo autónomo es del 7,65 por ciento (la mitad de la tasa impositiva del SE), que incluye:

• 6,2 por ciento para la seguridad social
• 1,45 por ciento para el seguro hospitalario (Medicare)

Para calcular las ganancias totales después de la deducción de impuestos SE, utilice la fórmula:

Ganancias totales después de la deducción de impuestos SE = Ganancias totales x 0,9235

Ejemplo:María, diseñadora gráfica autónoma, es una residente de buena fe de Puerto Rico. En 2023, obtuvo un ingreso total de $100,000. Para calcular sus ingresos totales después de la deducción fiscal del SE, utilizaría la fórmula:

Ganancias totales después de la deducción fiscal SE = $100,000 x 0.9235 = $92,350

El impuesto sobre el trabajo autónomo de María se calcularía entonces de la siguiente manera:

Impuesto SE = $92,350 x 15.3% = $14,129.55

Recuerde que María puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo autónomo, que asciende a $7.064,77.

P5: ¿Cuál es la tasa de impuesto sobre el trabajo autónomo para 2022?

La tasa impositiva para el trabajo autónomo para 2022 es del 15,3 por ciento, que se compone de:

• 12,4 por ciento para el impuesto a la seguridad social
• 2,9 por ciento para el seguro hospitalario (Medicare)

P6: ¿Cuáles son las ganancias netas máximas sujetas a la seguridad social y Medicare para 2023?

Para 2023, el ingresos netos máximos sujetos a la seguridad social es $160,200. Sin embargo, las ganancias netas máximas sujetas a la parte de Medicare siguen siendo ilimitadas.

Ejemplo: Consideremos el caso de Jane Doe, una extranjera no residente que se convirtió en residente legal de Guam en 2023 y comenzó un negocio de diseño independiente. Jane ganó $85,000 en 2023. Como residente legal de un territorio estadounidense, Jane está sujeta al impuesto SE. Declarará y pagará este impuesto al IRS de Estados Unidos mediante el Formulario 1040-SS.

Esta guía de preguntas frecuentes tiene como objetivo proporcionar una comprensión clara de las leyes fiscales para el trabajo autónomo en los territorios estadounidenses. Sin embargo, las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas, y las circunstancias individuales pueden requerir una mayor consideración. Si tiene dudas, considere consultar con un abogado local. profesional de impuestos para obtener asesoramiento adaptado a su situación.

Fuente: Manual de Rentas Internas (IRM) 21.8.1.5.4 (10-01-2022)