Preguntas frecuentes (FAQ)

1. ¿Qué es el? Crédito Tributario por Hijos (CTC)?

El Crédito Tributario por Hijos es un beneficio fiscal federal diseñado para ayudar a las familias con los costos de la crianza de los hijos. El crédito se otorga por cada hijo menor de 17 años al final del año, o menor de 18 años para el año fiscal 2021.

2. ¿Cómo ha cambiado el Crédito Tributario por Hijos a lo largo de los años?

El Crédito Tributario por Hijos ha evolucionado a lo largo de los años. A continuación, una breve historia:

• Para los años fiscales 2017 y anteriores, el monto del crédito era de $1,000 por niño, y se requería que el niño tuviera una Tarjeta de Identificación Individual válida. Número de Identificación del Contribuyente (ITIN), Número de Seguro Social (SSN), o Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones (ATIN).
• Para los años fiscales 2018 a 2020, El crédito aumentó a $2,000 por hijo, de los cuales $1,400 serían reembolsables. El umbral de ingresos laborales para el reembolso del crédito se redujo de $3,000 a $2,500.
• Para el año fiscal 2021, el crédito aumentó a $3,000 para niños de 6 a 17 años y $3,600 para niños de 5 años o menos antes del 31 de diciembre de 2021. El crédito completo es reembolsable para este año, sin necesidad de ingresos laborales.
• Para el año fiscal 2022, el crédito es de $2.000 por niño, y hasta $1.500 del mismo es reembolsable.

Ejemplo: Consideremos el ejemplo de un empleado del gobierno estadounidense residente en Puerto Rico. Tiene dos hijos de 7 y 5 años en el año fiscal 2021. Tendría derecho a un CTC de $3,000 por su hijo de 7 años y $3,600 por su hijo de 5 años, lo que suma un total de $6,600. Si su obligación tributaria es de $4,000, su factura tributaria se reduciría a cero y podría recibir un reembolso de los $2,600 restantes.

3. ¿Cuáles son los requisitos para reclamar el Crédito Tributario por Hijos en 2021?

En 2021, para reclamar el Crédito Tributario por Hijos:

• El hijo calificado debe tener un Número de Seguro Social (SSN) emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluidas las extensiones).
• El contribuyente y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, deben tener un SSN o ITIN válido emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración (incluidas las prórrogas).
• Existen límites de ingresos para la elegibilidad. El total del Crédito Tributario por Hijos se reduce gradualmente en $50 por cada $1,000 (o fracción) que el Ingreso Bruto Ajustado (AGI) supere $150,000 en caso de declaración conjunta/viudo(a) que cumple los requisitos, $112,500 si es cabeza de familia, $75,000 para todos los demás estados civiles.

4. ¿Qué significa el término “eliminación gradual”?

“La "eliminación gradual" se refiere a la reducción gradual de un crédito fiscal a medida que los ingresos del contribuyente superan ciertos umbrales. Cuanto mayores sean sus ingresos, menor será el crédito al que podrá optar.

5. ¿Quién califica como niño para el Crédito Tributario por Hijos?

Un hijo calificado para este crédito es alguien que:

• Está reclamado como dependiente en su declaración de impuestos.
• Es hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino).
• Tiene menos de 17 años (o menos de 18 años para el año fiscal 2021) al final del año fiscal.
• Era ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero residente en los Estados Unidos.

6. ¿Cómo afecta el CTC a los empleados del gobierno de Estados Unidos en Puerto Rico?

Los empleados del gobierno estadounidense en Puerto Rico pueden solicitar el Crédito Tributario por Hijos para reducir su obligación tributaria federal. Si el crédito excede su obligación tributaria, pueden solicitar un reembolso por la diferencia.

7. ¿Cómo puedo reclamar el Crédito Tributario por Hijos?

Para reclamar el Crédito Tributario por Hijos, presente Formulario 1040 con el IRS. Los empleados del gobierno de los Estados Unidos en Puerto Rico también deben presentar los Formularios 481/482 ante el Departamento de Hacienda – Puerto Rico.

8. ¿Puedo reclamar retroactivamente el Crédito Tributario por Hijos?

El "“Ley de Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de Impuestos (PATH) de 2015” prohíbe que una persona reclame retroactivamente el crédito tributario por hijo para cualquier año en el que el contribuyente, cónyuge o hijo calificado no haya tenido un Número de Identificación Tributaria (TIN) válido emitido en o antes de la fecha de vencimiento o la fecha de vencimiento extendida de la declaración.

9. ¿Pueden los residentes bona fide de Puerto Rico que no sean empleados del Gobierno de los Estados Unidos reclamar el Crédito Tributario por Hijos?

No, el Crédito Tributario por Hijos no está disponible en el Formulario 1040 para residentes bona fide de Puerto Rico que no sean empleados del Gobierno de los EE. UU.

10. ¿Qué es el Crédito Tributario Adicional por Hijos?

El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) es un crédito reembolsable que usted puede recibir si su Crédito Tributario por Hijos es mayor que el monto total de impuestos a la renta que debe, siempre que haya tenido un ingreso ganado de al menos $2,500.

11. ¿Qué es el Crédito para Otros Dependientes (ODC)?

El Crédito por Otros Dependientes (ODC) es un crédito fiscal disponible para dependientes que no califican para el Crédito Tributario por Hijos. Este crédito aplica para los años fiscales 2018-2025 y se solicita en el Anexo 8812. El monto del crédito, según el IRC 24, es $500.

12. ¿Qué es el Formulario 1040 y Anexo 8812?

El Formulario 1040 es la Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU. Es el formulario federal estándar que se utiliza para declarar los ingresos brutos de una persona.

El Anexo 8812 es el formulario que se utiliza para calcular y declarar tanto el Crédito Tributario por Hijos como el Crédito Tributario Adicional por Hijos. En ciertos años fiscales, también se utiliza para calcular el Crédito por Otros Dependientes.

13. ¿Cuáles son los requisitos de presentación para los empleados del gobierno de los Estados Unidos en Puerto Rico?

Los empleados del gobierno de los Estados Unidos en Puerto Rico deben presentar su Formulario 1040 Con el IRS y su Formulario 481/482 con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Pueden calificar para el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario Adicional por Hijos.

14. ¿Qué pasa si no tengo un Número de Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)?

Para el Crédito Tributario por Hijos, el hijo que califica debe tener un Número de Seguro Social (SSN) emitido antes de la fecha límite de la declaración (incluidas las prórrogas). El contribuyente y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, deben tener un SSN o ITIN válido emitido antes de la fecha límite de la declaración (incluidas las prórrogas).

15. ¿Cómo se elimina progresivamente el Crédito Tributario por Hijos?

El Crédito Tributario por Hijos se reduce o se elimina gradualmente si su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) supera ciertos límites, que varían según el año fiscal y la situación tributaria. El crédito se reduce en $50 por cada $1,000 (o fracción) en que su AGI supere el umbral de eliminación gradual.

16. ¿Existen diferentes reglas para el Crédito Tributario por Hijos para diferentes años fiscales?

Sí, las reglas para el Crédito Tributario por Hijos varían según el año fiscal. Cambios en la ley, como los promulgados en respuesta a la Pandemia de COVID-19, han alterado temporalmente el monto del crédito, la posibilidad de reembolso, los umbrales de eliminación gradual y otros aspectos del crédito.

17. ¿Es reembolsable el Crédito Tributario por Hijos?

El Crédito Tributario por Hijos puede ser reembolsable o no reembolsable. Si el crédito excede la obligación tributaria, los empleados del gobierno estadounidense en Puerto Rico pueden reclamar la diferencia como reembolso.

18. ¿Dónde puedo encontrar más información sobre el Crédito Tributario por Hijos?

Para obtener información más detallada sobre cómo calcular el Crédito Tributario por Hijos, consulte las instrucciones del Formulario 1040 y Publicación 972, Crédito Tributario por Hijos. También puede consultar las directrices del IRS. IRM 21.8.1.6.3 (10-01-2022) para una explicación completa de las reglas del Crédito Tributario por Hijos.

Recuerde que la situación de cada contribuyente es única y esta guía sirve como resumen. Para consultas más específicas sobre su situación, consulte con un asesor fiscal local. profesional de impuestos o referirse a IRM 21.8.1.6.3 (10-01-2022) Para más detalles.