Estas preguntas frecuentes están escritas para ciudadanos no estadounidenses o residentes no estadounidenses que obtienen ingresos de Amazon KDP (Kindle Direct Publishing) y están confundidos acerca de por qué Amazon retiene impuestos estadounidenses, si una LLC estadounidense lo soluciona y qué opciones de planificación legítimas existen.
Solo con fines educativos (no se ofrece asesoramiento legal ni fiscal). Las respuestas sobre impuestos transfronterizos cambian rápidamente según el lugar de residencia, la residencia fiscal, las condiciones del contrato y el lugar de trabajo.
1) ¿Por qué Amazon KDP retiene impuestos estadounidenses a creadores no estadounidenses?
Dado que muchos pagos de KDP se consideran regalías, que a menudo se incluyen en la categoría sujeta a retención en EE. UU., denominada ingresos FDAP (Fijos, Determinables, Anuales o Periódicos), para las personas extranjeras, los ingresos FDAP de origen estadounidense generalmente están sujetos a retención en la fuente a una tasa legal del 30 % sobre el importe bruto, a menos que se reduzcan mediante un tratado fiscal.
Idea clave: La retención la cobra el pagador (Amazon o su agente de retención) por adelantado. No se obtienen los gastos netos primero a menos que se esté en una estructura que modifique el tratamiento fiscal.
2) ¿Qué es exactamente el FDAP y en qué se diferencia del ingreso comercial?
Para las personas no estadounidenses, los impuestos estadounidenses generalmente se dividen en dos categorías:
- FDAP (cubo de retención) Piense en intereses, dividendos, regalías y ciertas rentas. Estos suelen estar sujetos a impuestos mediante retención sobre los pagos brutos.
- ECI (grupo empresarial conectado activamente) Considere los ingresos efectivamente vinculados a un negocio o actividad comercial en EE. UU. El ECI generalmente se grava sobre una base neta a través de una declaración en EE. UU.
La mayoría de los vendedores de Amazon FBA se preocupan más por las ganancias comerciales y las cuestiones de nexo. La mayoría de los creadores de KDP lidian con problemas de retención de regalías.
3) Si formo una LLC en EE.UU., ¿desaparece la retención?
Generalmente no.
Una LLC unipersonal suele ser una entidad excluida del impuesto estadounidense por defecto. Una LLC multipersonal suele ser una sociedad colectiva por defecto. En cualquier caso, el sistema tributario estadounidense suele pasar por la LLC al propietario extranjero para fines de retención.
Entonces, si Amazon retiene porque está pagando regalías a una persona extranjera, enviar el pago a través de una LLC a menudo no cambia el resultado.
En resumen: una LLC unipersonal estadounidense suele ser una herramienta legal o comercial, no una herramienta de eliminación de retenciones para las regalías de KDP.
4) ¿La retención por defecto es realmente del 30 por ciento?
Para el FDAP de fuente estadounidense pagado a personas extranjeras, la tasa legal general es del 30 por ciento, a menos que se reduzca por un tratado fiscal aplicable.
Nota importante: Las regalías generalmente se obtienen según el lugar de uso del intangible. Muchas plataformas asignan internamente la fuente de regalías de EE. UU. y de otros países. La retención podría aplicarse solo a la parte de origen estadounidense, según los informes de Amazon y las respuestas de su entrevista fiscal.
5) ¿Puede un tratado fiscal reducir la retención sobre las regalías del KDP?
Sí, si califica para los beneficios del tratado.
Los tratados suelen reducir significativamente la retención de regalías. Por ejemplo, el tratado entre Estados Unidos y Australia históricamente establecía un límite del 5 % para las regalías en su texto.
La tasa del tratado solo se aplica si usted reside efectivamente en el país del tratado a efectos del mismo. La ciudadanía por sí sola no es suficiente.
6) Soy ciudadano australiano, pero vivo en Paraguay. ¿Puedo reclamar el tratado con Australia?
Quizás, quizás no.
Los beneficios del tratado generalmente requieren que usted sea residente fiscal del país del tratado, según las normas de dicho país y la definición de residente del tratado. Si no es residente fiscal de Australia, solicitar la tasa del tratado australiano basándose únicamente en el pasaporte genera riesgo de tergiversación.
Si vive en un país que no tiene un tratado sobre el impuesto a la renta con EE. UU., generalmente volverá a aplicar la retención FDAP legal del 30 por ciento.
7) ¿Qué formularios emite Amazon para las regalías de KDP?
Lo más común es que los creadores extranjeros que reciben pagos FDAP de origen estadounidense reciban el Formulario 1042-S.
Este formulario muestra:
- Regalías brutas reportadas
- La tasa de retención aplicada
- La cantidad retenida y remitida
8) Si una LLC no ayuda, ¿qué estructura puede reducir el impacto?
Opción A: Permanecer como está y aceptar la retención
Si su residencia o posición en el tratado no le permite una retención reducida, es posible que tenga que pagar retenciones predeterminadas sobre regalías de fuente estadounidense.
Opción B: Utilizar una corporación C de EE. UU.
Si una corporación estadounidense recibe las regalías, normalmente no se aplica la retención del 30% de la NRA. La corporación paga el impuesto sobre la renta corporativa estadounidense sobre la renta neta imponible después de gastos. El impuesto corporativo federal se considera comúnmente del 21%. Los dividendos a accionistas extranjeros pueden generar una segunda capa impositiva.
Opción C: Cambiar el modelo de negocio
Algunos creadores se reestructuran para que sus ingresos no se consideren regalías. Esto depende en gran medida de los contratos de la plataforma y de las circunstancias operativas.
9) ¿Qué es el impuesto sobre sociedades holding personales y se aplica?
Una Sociedad de Holding Personal (SHP) es una sociedad anónima cerrada que genera ingresos pasivos sustanciales. Las normas de SHP pueden imponer un impuesto adicional sobre los ingresos no distribuidos.
Las corporaciones con altos niveles de regalías pueden generar inquietudes en materia de PHC dependiendo de la propiedad, la composición de los ingresos y las distribuciones.
10) ¿Qué pasa si vendo mi cuenta KDP en lugar de recibir regalías?
Algunos contribuyentes no estadounidenses venden el negocio para detener las retenciones recurrentes.
Si la venta está sujeta a impuestos en los EE. UU. depende de lo que se vende, dónde reside el vendedor, si los pagos se asemejan a regalías y si existe una actividad comercial o negocio en los EE. UU.
11) Lista de verificación práctica de cumplimiento
- Confirma cómo Amazon clasifica tus pagos
- Confirme su residencia fiscal
- Complete la entrevista de impuestos W-8 correcta
- Conserve todos los formularios 1042-S
- Modelar cuidadosamente los escenarios corporativos
- Evite comprar tratados sin sustancia
¿Necesita ayuda para decidir entre LLC o Corporación para las regalías de KDP?
Si desea una revisión profesional de su residencia, exposición a retenciones y si una C-Corp de EE. UU. realmente reduce sus impuestos totales, reserve una consulta aquí:
