Solo información educativa (no se ofrece asesoramiento legal ni fiscal). Las normas pueden cambiar en función de factores como los días de viaje a EE. UU., los empleados o agentes estadounidenses, el inventario o los almacenes, la ubicación de los servicios y la clasificación de su entidad.
Estas preguntas frecuentes están escritas para fundadores, nómadas digitales, consultores y creadores de SaaS que no residen en EE. UU.,
y empresas extranjeras que utilizan una LLC estadounidense (Wyoming, Delaware, Colorado, etc.) mientras realizan operaciones
ocurrir fuera de los Estados Unidos.
1) Soy propietario extranjero. ¿Tener una LLC estadounidense implica automáticamente que debo pagar impuestos sobre la renta en Estados Unidos?
Generalmente no.
Una LLC estadounidense es solo una entidad legal encubierta. Para el impuesto federal sobre la renta de EE. UU., lo que importa es si...
El propietario (o el negocio a través de personas o agentes) se dedica a una actividad comercial o empresarial en los EE. UU.
y obtiene ingresos efectivamente conectados (ECI).
No depende de usar Stripe, tener una cuenta bancaria en EE. UU. o formar la LLC en Wyoming.
Incluso cuando no se debe ningún impuesto sobre la renta en los EE. UU., aún pueden aplicarse declaraciones de información obligatorias.,
y las sanciones por no cumplirlas pueden ser significativas.
2) ¿Cuál es el escenario más común de “no pagar impuestos en Estados Unidos, pero aun así tener que presentar la declaración”?
A) Sociedad de responsabilidad limitada estadounidense de propiedad extranjera y unipersonal (entidad ignorada)
Si usted no es residente de EE. UU. y:
- Realiza el trabajo fuera de los Estados Unidos
- No tiene oficinas, empleados ni agentes dependientes en EE. UU.
- La actividad no constituye una actividad comercial o empresarial estadounidense.
Es posible que no deba pagar impuestos federales sobre la renta en los EE. UU., pero aun así debe presentar su declaración
Formulario 5472 con un Formulario pro forma 1120 cuando sea necesario.
B) Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) estadounidense de propiedad extranjera y con varios miembros
Una LLC de varios miembros generalmente se considera una sociedad a efectos fiscales en EE. UU.
Por lo general, esto requiere presentar el Formulario 1065 y emitir los cronogramas de socios.
(K-1 y, a menudo, K-2 o K-3), incluso si no se debe pagar ningún impuesto sobre la renta en EE. UU.
3) ¿Qué es exactamente el Formulario 5472 para una LLC de propiedad extranjera?
El formulario 5472 es una declaración informativa que se utiliza para informar transacciones declarables.
entre una entidad estadounidense y sus partes relacionadas extranjeras.
Los ejemplos incluyen:
- Financiación del propietario
- Reembolsos
- Cargos entre compañías
- Aportaciones de capital
- Distribuciones
Parte relacionada en un lenguaje sencillo
Generalmente el propietario extranjero o la empresa matriz extranjera y entidades comúnmente controladas.
La propiedad del 25 por ciento o más es el concepto umbral clave.
¿Por qué la gente teme al Formulario 5472?
Debido a que la sanción por no presentar la declaración, o presentarla incorrectamente o tarde,
Es severo y comúnmente se cita como veinticinco mil dólares.
4) ¿El Formulario 5472 se presenta por transacción o una vez al año?
Generalmente se presenta una vez al año, informando los años en que se califica la actividad de partes relacionadas.
Generalmente se adjunta a un formulario pro forma 1120, que actúa como página de portada y de firma.
5) Si el propietario de mi LLC cambia de un individuo extranjero a una empresa extranjera, ¿qué cambia?
El panorama general
Si la actividad comercial sigue siendo la misma, la exposición al impuesto sobre la renta de EE. UU. a menudo no cambia
Sólo porque el propietario cambió.
¿Qué cambia en la práctica?
- El informe del Formulario 5472 todavía se aplica porque la LLC sigue siendo de propiedad extranjera
- La presentación de la solicitud de protección por parte del propietario puede cambiar
Los propietarios individuales extranjeros a menudo consultan el Formulario 1040-NR cuando corresponde.
Los propietarios de empresas extranjeras a menudo evalúan el Formulario 1120-F como una presentación protectora.
Tareas de limpieza corporativa que debes realizar
- Actualizar los acuerdos operativos y los registros de propiedad
- Actualizar la documentación de las partes responsables y de cumplimiento interno
La documentación de propiedad no es opcional, especialmente si más adelante se cuestionan la valoración o los pagos.
6) ¿Qué formulario le doy a mi cliente estadounidense: W-9 o W-8?
Si no es ciudadano estadounidense, generalmente no deberá proporcionar un formulario W-9.
Las entidades extranjeras generalmente proporcionan el Formulario W-8BEN-E para documentar el estado.
Muchos equipos de pago se centran en tener el formulario correcto en archivo.
Proporcionar el formulario W-8 correcto con anticipación evita problemas de informes de fin de año.
7) Si de todos modos mi cliente estadounidense me emite un formulario 1099, ¿eso significa que debo impuestos en Estados Unidos?
No. El formulario 1099 es una declaración informativa y puede emitirse incorrectamente.
La obligación tributaria aún depende de dónde se realiza el trabajo
y si existe comercio o negocio con Estados Unidos.
8) Stripe me envía el formulario 1099-K. ¿Eso genera impuestos en EE. UU.?
No. El formulario 1099-K informa la actividad de procesamiento de pagos.
Esto por sí solo no crea un impuesto sobre la renta en Estados Unidos.
No existe un umbral mínimo para las transacciones con tarjetas de pago.
Incluso pequeñas cantidades pueden desencadenar una enfermedad.
Debe conciliar el 1099-K con sus libros, ingresos brutos,
y su posición fiscal en EE.UU.
9) ¿Las LLC de propiedad extranjera deben pagar impuestos sobre las ventas?
El impuesto sobre las ventas es un asunto de ámbito estatal, no federal.
Muchos estados gravan las ventas minoristas de bienes personales tangibles,
No servicios profesionales.
El análisis de datos y los informes personalizados a menudo se consideran servicios.
El software, las licencias, las descargas y el SaaS pueden tratarse de manera muy diferente
dependiendo del estado.
Pasar del acceso a los servicios al acceso al software a menudo requiere una revisión estado por estado.
10) ¿Debo informar los cambios de propiedad a Delaware o al estado de mi LLC?
Delaware generalmente no requiere la presentación pública de cambios de propiedad.
para las LLC estándar, pero los registros internos deben mantenerse actualizados.
Las LLC de Delaware también tienen un impuesto anual, comúnmente trescientos dólares,
vence el primero de junio de cada año.
11) ¿Cuáles son los elementos de cumplimiento que deben cumplir la mayoría de las LLC estadounidenses de propiedad extranjera?
Cada año
- Mantener libros y registros limpios
- Presentar las declaraciones de información federal requeridas
- Renovar el registro estatal y el agente registrado
- Realizar un seguimiento de las transacciones entre partes relacionadas
Si una corporación extranjera es propietaria de la LLC
Evaluar si el Formulario 1120-F es obligatorio o aconsejable
como presentación de protección dependiendo de la actividad en EE.UU. y del perfil de riesgo.
¿Necesita ayuda para aplicar esto a sus hechos exactos?
Si desea que un contador público o un abogado fiscal asigne sus datos a las presentaciones correctas
e identificar áreas de riesgo como agentes estadounidenses, almacenes, abastecimiento en California,
Limpieza 1099-K, o transacciones reportables,
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