Estas preguntas frecuentes están escritas para fundadores, nómadas digitales, creadores, consultores y vendedores de comercio electrónico no estadounidenses que utilizan una LLC estadounidense (Wyoming/Delaware/etc.) mientras viven y trabajan fuera de los Estados Unidos.
Importante: Esta es información educativa general, no asesoramiento legal ni fiscal. Su resultado exacto puede variar si tiene inventario, trabajadores/agentes, espacio de oficina, días de viaje o ingresos pasivos de origen estadounidense.
Concepto central: Estados Unidos grava a los no residentes de dos maneras muy diferentes
1) ECI (Ingresos Efectivamente Conectados) — “Ingresos comerciales activos vinculados a una empresa estadounidense”
Si usted es un extranjero no residente, Estados Unidos generalmente le aplica impuestos sobre el ECI (ingreso relacionado con una operación o negocio en Estados Unidos).
2) FDAP — “Ingresos pasivos de origen estadounidense”
Los no residentes también suelen estar sujetos a impuestos (mediante retención) sobre ciertos Ingresos anuales o periódicos fijos o determinables (FDAP) de fuente estadounidense, como regalías, dividendos, intereses, etc.
Estos criterios son importantes porque muchos fundadores extranjeros confunden “Tengo una LLC/Stripe/banco estadounidense” con “Debo impuestos sobre la renta estadounidenses”. No son lo mismo.
Pregunta frecuente 1) Soy un propietario extranjero que reside en el extranjero y ofrece servicios en línea. ¿Debo pagar impuestos sobre la renta en EE. UU.?“
Generalmente no, si:
- Usted presta los servicios fuera de los EE. UU. (el trabajo se realiza en el extranjero) y
- No tiene una oficina en EE. UU., ni empleados, ni agentes dependientes que creen un negocio o comercio en EE. UU. para usted.
Por qué: Los ingresos por servicios generalmente provienen del lugar donde se prestan los servicios.. Los servicios de origen estadounidense están vinculados a los servicios prestados en Estados Unidos; los servicios prestados fuera de Estados Unidos son generalmente de origen extranjero.
Punto clave: Incluso si sus estudiantes/clientes están en EE. UU., el mayor incentivo (para los servicios) sigue siendo dónde usted realiza el trabajo, no dónde está el cliente.
Preguntas frecuentes 2) “¿Una LLC estadounidense, una cuenta bancaria estadounidense o Stripe hacen que mis servicios extranjeros estén sujetos a impuestos en EE. UU.?”
No por sí sola. Una cuenta de una LLC estadounidense o de Stripe no constituye el requisito legal para el impuesto sobre la renta estadounidense.
Lo que importa es si usted tiene una actividad comercial en EE. UU. que da lugar a un negocio o comercio en EE. UU. (reglas ECI), o si tiene FDAP de origen estadounidense (regalías/dividendos/intereses, etc.).
Pregunta frecuente 3) “Recibiré un formulario 1099-K de Stripe. ¿Significa que debo pagar impuestos en EE. UU.?”
No automáticamente.
Qué es realmente el Formulario 1099-K
A 1099-K Es una declaración informativa que informa sobre el volumen bruto de pagos procesados por una plataforma de pago (como Stripe). No es una factura de impuestos.
Por qué todavía puede crear problemas
Si el IRS recibe un formulario 1099-K que muestra grandes ingresos brutos y usted no presenta ninguna declaración en los EE. UU., podría recibir un aviso pidiéndole que explique los ingresos.
Eso no significa que deba pagar impuestos, significa que es posible que tenga que responder (y en algunos casos, presentar una declaración) para demostrar por qué los ingresos no están sujetos a impuestos en los EE. UU. según las normas de abastecimiento/ECI.
Los umbrales del formulario 1099-K cambian (mucho)
El IRS ha emitido varias rondas de directrices de transición y, más recientemente, ha hecho referencia a nueva legislación que afecta al umbral. Por ejemplo, las directrices del IRS abordaron (i) los umbrales de transición (incluido el umbral de $5,000 para ciertos períodos) y (ii) los cambios posteriores relacionados con la "Gran Ley Hermosa" que mencionaban el restablecimiento del antiguo umbral de $20,000/200 transacciones para las organizaciones de liquidación de terceros.
En resumen: El temor de que "el 1099-K = impuestos a pagar" es común, pero la ley no funciona así. Es un formulario de declaración. Sus impuestos dependen de la fuente, el comercio o negocio en EE. UU. y los tratados o retenciones.
Pregunta frecuente 4) “¿Debo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. (Formulario 1040-NR) si vivo en el extranjero todo el año?”
A veces sí, a veces no. Situaciones comunes:
A) SÓLO tienes ingresos por servicios de fuente extranjera (servicios prestados en el extranjero)
A menudo no se requiere el formulario 1040-NR porque no existe ningún ECI/FDAP sujeto a impuestos en EE. UU. proveniente de esos servicios.
B) También tienes FDAP de origen estadounidense (dividendos/intereses/regalías)
Entonces es posible que necesite un 1040-NR, especialmente si:
- no se realizó la retención, o
- Quiere reclamar un reembolso o una tarifa de tratado.
Las normas de retención del FDAP son una de las principales razones por las que los no residentes terminan presentando declaraciones.
Pregunta frecuente 5) Soy extranjero y tengo una LLC unipersonal estadounidense (entidad excluida). ¿Qué debo presentar?“
Incluso cuando no se deben impuestos sobre la renta en EE. UU., muchos propietarios extranjeros aún deben presentar informes obligatorios al IRS.
El paquete de presentación común
Para una entidad ignorada estadounidense de propiedad extranjera, el requisito típico es:
- Formulario 5472 (que informa sobre “transacciones reportables” con el propietario extranjero/partes relacionadas), adjunto a
- a Formulario proforma 1120 (una declaración corporativa “fantasma” utilizada como vehículo de presentación).
Fecha de vencimiento (año calendario típico)
Generalmente vence el día 15 del cuarto mes después del fin de año (generalmente el 15 de abril para quienes presentan la declaración según el año calendario), con reglas de extensión disponibles.
El riesgo de penalización es real
No presentar el Formulario 5472 cuando se requiere puede desencadenar una Multa de $25,000 (y sanciones adicionales si el incumplimiento continúa después del aviso del IRS).
En términos sencillos: incluso si su declaración de impuestos en los EE. UU. es “$0”, es posible que aún tenga una obligación de presentación de informes de gran importancia.
Pregunta frecuente 6) “¿Qué pongo en el formulario W-8BEN si todavía no tengo un TIN extranjero?”
Si no solicita los beneficios del tratado, a menudo puede completar el formulario W-8BEN usando la información de su estado extranjero y seguir las instrucciones sobre cuándo se requiere un TIN extranjero.
Las instrucciones del IRS explican cuándo se requiere un TIN extranjero (a menudo vinculado a la reclamación de beneficios del tratado) y cuándo puede omitirse en determinadas circunstancias.
Enfoque práctico que muchos pagadores aceptan:
- Proporcione detalles de su país extranjero de ciudadanía/residencia,
- Proporcionar una dirección postal,
- Proporcione su TIN de EE. UU. (SSN/ITIN) si tiene uno,
- No reclame los beneficios del tratado a menos que pueda respaldarlos legítimamente.
Pregunta frecuente 7) "¿Puede mi cliente estadounidense emitirme un formulario 1099 de todas formas? ¿Eso me hará sujeto a impuestos?"“
Un pagador estadounidense podría intentar emitir formularios por defecto porque su departamento de contabilidad requiere un flujo de trabajo único. Un formulario 1099 no invalida la ley.
Si sus ingresos no están sujetos a impuestos en los EE. UU. (por ejemplo, servicios de fuente extranjera prestados en el exterior), generalmente debe confiar en las normas legales, no en los hábitos burocráticos del pagador.
Dicho esto, los informes no coincidentes pueden generar avisos del IRS, por lo que es mejor realizar la incorporación correctamente (a menudo W-8BEN para personas extranjeras).
Preguntas frecuentes 8) “¿Por qué Amazon KDP recibe un trato diferente que Amazon FBA o el dropshipping de Shopify?”
Porque no todos los ingresos de Amazon son del mismo “tipo” de ingresos.
KDP (emisión común): regalías
KDP a menudo paga a los creadores bajo una estructura considerada como ingresos por regalías, que pueden incluirse en el FDAP para no residentes y generar retenciones (a menos que se reduzcan mediante tratado).
FBA / dropshipping (a menudo): ingresos por ventas activas
La venta de bienes puede asemejarse más a ingresos comerciales activos. Para los no residentes, esto suele tributar en EE. UU. solo si está relacionado con una actividad comercial o empresarial estadounidense (por ejemplo, una oficina en EE. UU., agentes dependientes o ciertos patrones de inventario/cumplimiento).
Matiz importante: El almacenamiento, el cumplimiento y quién es el propietario del inventario (y dónde) pueden modificar el análisis. Si utiliza almacenes en EE. UU., no dé por sentado que no hay impuestos en EE. UU. sin una revisión exhaustiva.
Pregunta frecuente 9) “Tenemos una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) multisocietaria de propiedad extranjera. Vivimos en el extranjero. ¿Debemos pagar impuestos sobre la renta en EE. UU.?”
A menudo no hay impuesto a la renta en los EE. UU. si la sociedad no participa en un negocio o comercio en los EE. UU., pero aún así puede tener un impuesto importante. obligaciones de devolución de información.
Las presentaciones más comunes para una sociedad incluyen:
- Formulario 1065, más
- K-1 y, a menudo, horarios internacionales como K-2/K-3 Dependiendo de los hechos.
Aquí es donde importa una buena contabilidad, porque incluso las “devoluciones de información” pueden acarrear graves sanciones si se realizan de forma incorrecta o tardía.
Pregunta frecuente 10) “Impuesto sobre las ventas: si vendemos a clientes estadounidenses, ¿debemos pagar impuestos sobre las ventas incluso si no debemos impuestos federales sobre la renta?”
Posiblemente sí.
El impuesto sobre las ventas es a nivel estatal y muchos estados lo imponen umbrales de nexo económico. Esto es independiente del impuesto federal sobre la renta. Es común que los vendedores extranjeros de comercio electrónico deban cumplir con el impuesto sobre las ventas, incluso cuando el impuesto federal sobre la renta de EE. UU. es $0.
Árbol de decisiones rápidas (de alto nivel)
- Presta servicios en el extranjero → a menudo no paga impuestos sobre la renta en EE. UU., pero puede tener 5472/pro forma 1120 si es de propiedad extranjera DRE.
- Recibe regalías/dividendos/intereses de fuente estadounidense → probables problemas de retención/1040-NR.
- Opera comercio electrónico con inventario, almacenes y agentes de EE. UU. → puede desencadenar un análisis comercial o comercial de EE. UU.
- Recibirá un formulario de informe 1099-K →; el impuesto depende de las reglas de abastecimiento/ECI subyacentes.
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