Tabla de retención de impuestos y tratados para autores y editores extranjeros no residentes que reciben ingresos por regalías de proveedores estadounidenses
[vc_row css_animation=”” row_type=”row” use_row_as_full_screen_section=”no” type=”full_width” angled_section=”no” text_align=”left” background_image_as_pattern=”without_pattern”][vc_column][vc_column_text]Royalties paid to a foreign entity or person are subject to tax withholding in the U.S. A foreign entity or person is someone who is not a resident or citizen of the U.S. or a green card holder. The general rate of tax withholding is set by U.S. tax rules and regulations and is currently 30% of royalties paid. This withholding tax rate can be reduced if the recipient (you) is a resident in a jurisdiction that has a valid income tax treaty with the U.S.
Esta tasa reducida solo está disponible si el proveedor estadounidense recibe la documentación correspondiente. Sin esta documentación, se aplicará la tasa de retención 30%.
Para garantizar que califica para recibir la exención total o parcial de la retención de impuestos, debe presentar un formulario del IRS firmado, W8-BEN, al proveedor estadounidense, por ejemplo, Amazon, Smashword, etc.
El formulario completo debe incluir un número de identificación fiscal emitido por el IRS de EE. UU., ya sea un ITIN, SSN o Número de identificación fiscal (EIN). Si usted es ciudadano estadounidense y vive en el extranjero, puede completar una Formulario W-9 formulario con su SSN
La mayoría de los autores y editores no tienen uno de los números de identificación fiscal emitidos por el IRS mencionados anteriormente, por lo que deben solicitar uno al IRS.
Cuando solicita un ITIN o EIN, el IRS requiere que también proporcione una carta válida y firmada del proveedor estadounidense, escrita en el membrete del proveedor, indicando el motivo por el cual solicita un ITIN.
Si cree que puede necesitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente, podemos guiarlo a través del proceso.
Para comenzar con una consulta privada, envíenos un correo electrónico hoy mismo utilizando este enlace
[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row][vc_row css_animation=”” row_type=”row” use_row_as_full_screen_section=”no” type=”full_width” angled_section=”no” text_align=”left” background_image_as_pattern=”without_pattern”][vc_column][vc_column_text el_class=”royalty_income_chart”]TRATADO TRIBUTARIO DE LOS ESTADOS UNIDOS: GUÍA PARA AUTORES Y EDITORES SOBRE INGRESOS POR REGALÍAS
- PAÍS CONTRATANTE
- ESTADO
- TASA DE REGALÍAS
- Australia
- Vigente a partir del 1 de diciembre de 1983, Protocolo vigente a partir del 1 de julio de 2003
- 5%
- Austria
- Vigente a partir del 1 de enero de 1999
- 0%
- Bangladés
- Vigente a partir del 1 de octubre de 2006
- 10%
- Bélgica
- Vigente a partir del 1 de febrero de 2008
- 0%
- Bulgaria
- Vigente a partir del 1 de enero de 2009
- 5%
- Canadá
- Vigente a partir del 1 de octubre de 1984. Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 2009.
- 0%
- Porcelana
- Vigente a partir del 1 de enero de 1987
- 10%
- Chipre
- Vigente a partir del 1 de enero de 1986
- 0%
- República Checa
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1994
- 0%
- Dinamarca
- Vigente a partir del 1 de mayo de 2000. Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 2008.
- 0%
- Egipto
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1982
- 15%
- Estonia
- Vigente a partir del 1 de enero de 2000
- 10%
- Finlandia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1991. Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 2008.
- 0%
- Francia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1996. Protocolo vigente a partir del 1 de enero de 2009.
- 0%
- Grecia
- Vigente a partir del 1 de enero de 1953
- 0%
- Hungría
- Vigente desde el 1 de noviembre de 1979. Nuevo tratado firmado el 4 de febrero de 2010.
- 0%
- Islandia
- Vigente a partir del 1 de enero de 2009
- 0%
- India
- Vigente a partir del 1 de enero de 1991
- 15%
- Indonesia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1991, Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 1997
- 10%
- Irlanda
- Vigente a partir del 1 de enero de 1998, Protocolo vigente a partir del 1 de septiembre de 2000
- 0%
- Israel
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1995, Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 1995
- 10%
- Italia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 2010
- 0%
- Jamaica
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1982
- 10%
- Japón
- Vigente a partir del 1 de julio de 2004
- 0%
- Kazajstán
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1997
- 10%
- Corea del Sur
- Vigente a partir del 1 de diciembre de 1979
- 10%
- Letonia
- Vigente a partir del 1 de enero de 2000
- 10%
- Lituania
- Vigente a partir del 1 de enero de 2000
- 10%
- Luxemburgo
- Vigente a partir del 1 de enero de 2001
- 0%
- Malta
- Vigente a partir del 1 de enero de 2011
- 10%
- México
- Vigente a partir del 1 de enero de 1994. Protocolo vigente a partir del 1 de septiembre de 2003.
- 10%
- Marruecos
- Vigente a partir del 1 de enero de 1982
- 10%
- Países Bajos
- Vigente a partir del 1 de enero de 1994. Protocolo vigente a partir del 1 de febrero de 2005.
- 0%
- Nueva Zelanda
- Vigente a partir del 1 de enero de 1984. Protocolo vigente a partir del 1 de enero de 2011.
- 5%
- Noruega
- Vigente a partir del 1 de enero de 1971, Protocolo vigente a partir del 1 de junio de 1982
- 0%
- Pakistán
- Vigente a partir del 1 de enero de 1959
- 0%
- Filipinas
- Vigente a partir del 1 de enero de 1983
- 15%
- Polonia
- Vigente a partir del 1 de enero de 1974. Nuevo tratado firmado el 13 de febrero de 2013 (Aún no vigente: sería 5% una vez vigente).
- 10%
- Portugal
- Vigente a partir del 1 de enero de 1996
- 10%
- Rumania
- Vigente a partir del 1 de enero de 1974
- 10%
- Rusia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1994
- 0%
- Eslovaquia
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1994
- 0%
- Eslovenia
- Vigente a partir del 1 de septiembre de 2001
- 5%
- Sudáfrica
- Vigente a partir del 1 de enero de 1998
- 0%
- España
- Vigente a partir del 1 de enero de 1991
- 5%
- Sri Lanka
- Vigente a partir del 1 de septiembre de 2004, Protocolo vigente a partir del 1 de septiembre de 2004
- 10%
- Suecia
- Vigente a partir del 1 de enero de 1996. Protocolo vigente a partir del 1 de octubre de 2006.
- 0%
- Suiza
- Vigente a partir del 1 de febrero de 1998
- 0%
- Tailandia
- Vigente a partir del 1 de junio de 1998
- 5%
- Trinidad y Tobago
- Vigente a partir del 1 de enero de 1970
- 0%
- Túnez
- Vigente a partir del 1 de enero de 1991, Protocolo vigente a partir del 1 de enero de 1991
- 15%
- Pavo
- Vigente a partir del 1 de enero de 1998
- 10%
- Ucrania
- Vigente a partir del 1 de agosto de 2000
- 10%
- Reino Unido
- Vigente a partir del 1 de mayo de 2003
- 0%
- Venezuela
- Vigente a partir del 1 de enero de 2000
- 10%
NOTA: Esta tabla se actualizó por última vez en mayo de 2015.[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]
***Descargo de responsabilidad: Esta comunicación no pretende ser asesoramiento fiscal y no genera ninguna relación entre un asesor fiscal y un abogado.**
