¿Qué significa un aviso de “demanda de declaración de impuestos” del FTB y cómo debe responder?

Debido al lucrativo mercado de California, su amplia infraestructura y su prominencia geográfica, muchos vendedores remotos o de fuera del estado continúan aprovechando las oportunidades que abundan en California, y la mayoría ha tenido éxito en ello.

De acuerdo a uschamber.com:

“Debido a su gran población y su clima constante y tranquilo, California es un destino ideal para que las empresas realicen negocios”.”

Si su empresa vende en el mercado de California, es posible que haya recibido una notificación de Demanda de Declaración de Impuestos de la Junta de Impuestos de Franquicias de California (FTB). Estas notificaciones son legítimas y requieren su atención inmediata.

¿Qué significa una notificación de solicitud de declaración de impuestos del FTB y cómo debe responder? Aquí encontrará las respuestas a todas sus preguntas más importantes.

¿Por qué recibo este aviso de demanda de declaración de impuestos del FTB?

FTB generalmente envía estos avisos basándose en la información de la Departamento de Impuestos y Administración de Tarifas de California (CDTFA) cuando los vendedores registrarse para el impuesto sobre las ventas cuenta.

Estos avisos o cartas del FTB se basan en la presunción de que el vendedor de otro estado podría tener otras obligaciones tributarias, además de las del impuesto sobre ventas y uso. El FTB generalmente emite una carta notificando a los vendedores remotos o de otro estado su ID de entidad y su obligación de declaración.

Incluido con el “Demanda de retorno (FTB 4684B ENS) carta, el FTB instruye a estos vendedores a completar y enviar una Cuestionario de entidad comercial no calificada (FTB 4694 ENS).

El cuestionario incluye una variedad de preguntas diseñadas para detectar la posibilidad de un nexo entre el impuesto a la renta o el impuesto de franquicia, y si se considera que el vendedor es haciendo negocios activamente o participan en actividades que no están protegidas por Ley Pública 86-272. Estas actividades desprotegidas incluyen mantener inventario en almacenes de California, centros de cumplimiento o incluso en consignación.

¿Cómo debo responder a mi notificación?

FTB envía estos avisos para verificar su Requisito de presentación de impuestos de California O, más comúnmente, para solicitar una declaración de impuestos faltante de un año específico. Haga lo que haga, nunca ignore un aviso de FTB ni lo tire a la basura. Debe tomar esto en serio y actuar con rapidez para evitar cualquier responsabilidad fiscal que pueda imponérsele o imponérsele, así como las sanciones e intereses correspondientes.

FTB generalmente le ofrece al menos un plazo de 30 días para responder o presentar la declaración faltante. En algunos casos, una simple llamada telefónica resolverá el problema. Si no considera que está obligado a presentar una declaración de impuestos de California, es posible que deba completar el Cuestionario para Entidades Comerciales No Calificadas adjunto.

Sin embargo, estos cuestionarios pueden ser complicados y el FTB suele ser muy... agresivo al recaudar impuestos. Como resultado, muchos vendedores de otros estados optan por pagar directamente para evitar una auditoría o un litigio fiscal prolongado. Otros cometen un error al completar el cuestionario, lo que lleva al FTB a determinar que el vendedor tiene obligaciones fiscales adicionales, como el pago de un impuesto de franquicia o sobre la renta.

Por eso siempre es recomendable consultar a un Contador público autorizado, abogado fiscal u otro profesional fiscal Antes de presentar la declaración de impuestos o completar el cuestionario, podría terminar pagando impuestos que no debe.

Para responder con precisión al aviso, usted o su contador deberán comprender las normas tributarias. leyes en California, ¿qué constituye “Haciendo negocios en California,”, y si las leyes federales como la Cláusula de Comercio Interestatal y PL 86-272 Ofrecemos cualquier tipo de protección para su tipo de actividades comerciales.

¿Cuándo se considera que un vendedor remoto o de otro estado está “haciendo negocios activamente” en California?

El impuesto de franquicia de California se impone a toda corporación que “haga negocios” dentro de California, independientemente de que esté incorporada, organizada, calificada o registrada bajo la ley de California.Código de Rentas e Impuestos, 1 § 23151, subd. (a).)

Para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2011 o después, se considera que una persona o entidad comercial “realiza negocios activamente en California” si cumple con cualquiera de los siguientes requisitos:

1. Participar en cualquier transacción con fines de lucro dentro de California
2. Están organizadas o tienen su domicilio comercial en California.
3. Sus ventas en California superan el monto límite de $637,252 (2021) o 25% de las ventas totales
4. Sus bienes personales tangibles y reales de California exceden la cantidad de $63,726 (2021) o 25% de propiedad total
5. Su compensación de nómina de California excede la cantidad de 63,726 (2021) o 25% de la nómina total

Una corporación Hacer negocios en California generalmente se grava con el mayor valor entre su ingreso neto de California multiplicado por la tasa impositiva correspondiente (8.84%) o el impuesto de franquicia mínimo ($800).

Corporación S Hacer negocios en California generalmente se grava al mayor valor entre su ingreso neto de California multiplicado por la tasa impositiva apropiada (1.5%) o el impuesto de franquicia mínimo ($800)

Como se puede observar en las tasas impositivas anteriores, los vendedores de otros estados con un mayor volumen de ventas en California preferirían pagar el impuesto de franquicia mínimo ($800), en lugar de pagar impuestos sobre los ingresos netos que gravan a las entidades que operan en California. Aquí es donde la inmunidad o protección de la PL 86-272 cobra importancia.

¿Cómo protege la Ley Pública 86-272 a los vendedores de fuera del estado de la imposición de impuestos sobre el ingreso neto?

El Congreso promulgó la Ley Pública 86-272 para prohibir el impuesto estatal sobre la renta neta en el comercio interestatal si la única actividad dentro del estado es la solicitud de pedidos de bienes muebles tangibles aprobados o rechazados fuera del estado. La ley define el impuesto sobre la renta neta como “cualquier impuesto que se aplique o se calcule sobre la renta neta” (15 USC § 383).

Un vendedor de otro estado no obtiene inmunidad bajo la Ley Pública 86-272 si sus actividades exceden la mera solicitud. El contribuyente está sujeto al impuesto de California calculado sobre la renta neta del año fiscal y sus ingresos comerciales debidamente distribuidos en California.

Además, cuando un estado afirma sus derechos a gravar a un vendedor de fuera del estado dentro de las fronteras estatales, recurrimos a la Ley Pública 86-272 y a la decisión de la Corte Suprema en Departamento de Ingresos de Wisconsin contra William Wrigley, Jr., Co., 505 US 214, 223 (1992).

Para disfrutar de la inmunidad prevista en la PL 86-272, las actividades comerciales dentro del Estado de California deben:

1. consisten en la solicitud de pedidos;
2. para la venta de bienes muebles corporales;
3. qué órdenes deben enviarse fuera del Estado para su aprobación o rechazo; y
4. que deberán ser llenados mediante envío o entrega desde puntos fuera del Estado.

Sin embargo, a menos que se aplique una excepción, si se considera que una entidad realiza negocios en California, las protecciones brindadas por la Ley Pública 86-272 no protegen a los vendedores de fuera del estado de presentar y pagar impuestos que no se miden sobre el ingreso neto, como

1. El impuesto mínimo de franquicia
2. Impuesto anual sobre sociedades de responsabilidad limitada
3. La tarifa de la sociedad de responsabilidad limitada

¿Puedes ayudarme?

Esto puede parecer complicado. Para ayudarle a comprenderlo, hemos creado un diagrama de flujo (que se muestra a continuación) con un análisis básico de las obligaciones de franquicia e impuesto sobre la renta en California, así como la protección constitucional garantizada por la Ley Pública 86-272.

Desplácese para ver el diagrama de flujo completo. Para mayor claridad, revise el diagrama en una computadora.

Si necesita más ayuda, con gusto le ayudaré. Como contador público certificado, he ayudado a innumerables... empresas y particulares abordar si tienen o no obligaciones de impuesto sobre la renta o están protegidos de otra manera bajo la PL 86-272.

Simplemente contácteme y me pondré en contacto con usted lo antes posible.

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