7 preguntas frecuentes sobre las LLC estadounidenses de propiedad extranjera respondidas por un contador público

A lo largo de mis años de experiencia profesional como contador público, he trabajado con innumerables sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera. Con frecuencia, comienzan bastante confusas.

¿Qué información fiscal deben presentar? ¿Cómo la presentan? ¿Cómo obtienen una Número de identificación del empleador (EIN, o número de identificación fiscal federal)?

Para facilitar las cosas a todos, he compilado una lista de algunas de las preguntas más importantes que escucho.

Aquí están las respuestas:

1. ¿Puede una persona o corporación extranjera ser propietaria de una LLC estadounidense?

Sí. Generalmente, no existen restricciones a la propiedad extranjera de ninguna empresa formada en los Estados Unidos, excepto Corporaciones S. No es necesario ser una corporación estadounidense, ciudadano estadounidense o tener una tarjeta verde para ser propietario de una compañía de responsabilidad limitada o corporación formada en los Estados Unidos.

Es más, el procedimiento para que un ciudadano extranjero o una corporación extranjera forme una empresa en EE. UU. es exactamente el mismo que para un ciudadano estadounidense.

2. ¿Una LLC de propiedad extranjera tiene que pagar impuestos?

¡Depende! Cualquier Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) Unipersonal, ya sea de propiedad extranjera o no, que no haya optado por ser considerada una corporación es automáticamente una "entidad ignorada". Las entidades ignoradas existen legalmente, pero no tienen que pagar impuestos sobre la renta a menos que las SMLLC de propiedad extranjera generen ingresos que... FDAP o efectivamente conectado con el comercio o los negocios de EE. UU..

Así que, aunque el papeleo puede ser un poco complicado, los extranjeros que poseen una SMLLC estadounidense no pierden dinero al presentar los formularios correspondientes. (Aunque podrían acabar pagando multas cuantiosas si no lo hacen; más información al respecto a continuación).

Esa es parte de la razón por la que tantos ciudadanos extranjeros forman SMLLC en lugar de corporaciones C. Todas las ganancias de una corporación C están sujetas a doble imposición según la legislación fiscal de Estados Unidos. Impuesto doble en el sentido de que las ganancias se gravan a nivel corporativo, y los dividendos pagados a los accionistas también están sujetos a impuestos.

Por otro lado, una SMLLC de propiedad extranjera envía distribuciones de ganancias directamente al propietario o propietarios (en el caso de sociedades).

Las LLC son claramente la mejor opción.

3. ¿Qué debe hacer una LLC de propiedad extranjera para presentar los formularios correctos?

Todas las LLC de un solo miembro de propiedad extranjera deben:

• Obtenga un Número de Identificación de Empleador (EIN, o número de identificación fiscal federal)
• Formulario de archivo 5472 si ha habido alguna “transacción declarable” durante el año fiscal anterior (las presentaciones de constitución y disolución se consideran transacciones declarables)
• Presentar formulario pro forma 1120
• Mantenga libros y registros para respaldar las afirmaciones que realiza en el Formulario 5472

Nota: El IRS trata cada LLC no considerada de propiedad extranjera como una entidad independiente. Esto significa que si una persona extranjera posee más de una LLC, debe declarar cada una por separado. (De lo contrario, cada LLC recibe una multa por separado).

4. ¿Cómo obtiene una LLC de propiedad extranjera un Número de Identificación de Empleador (EIN)?

Al igual que cualquier otra empresa, el propietario de una pequeña empresa de responsabilidad limitada (SMLLC) debe solicitar un EIN mediante la preparación y presentación de un formulario llamado "SS4". Este formulario de solicitud de EIN debe estar firmado por lo que el IRS denomina "Parte Responsable".“

Según el IRS, una parte responsable es “el individuo que tiene un nivel de control sobre, o derecho a, los fondos o activos de la entidad que, en la práctica, le permite al individuo, directa o indirectamente, controlar, administrar o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos”.”

Si esta Parte Responsable no tiene una Número de Seguro Social o ITIN, el SS4 Debe presentarse ante una unidad especial del IRS. Dicha unidad gestionará la solicitud y emitirá un EIN en un plazo de 30 días. Enviarán la notificación oficial directamente a la dirección indicada en el formulario SS4.

5. ¿Cuánto dinero debe ganar una LLC de propiedad extranjera antes de presentar el Formulario 5472?

Siempre que una SMLLC sea de propiedad extranjera, al menos, según la norma 25%, debe presentar el Formulario 5472 para todas las transacciones declarables. No hay un monto mínimo para declarar. Incluso si los montos son excepcionalmente pequeños, debe declararlos al IRS mediante el Formulario 5472.

6. ¿Qué pasa si no presento lo que debo?

Suceden cosas malas.

Si una SMLLC es propiedad de al menos 25% por personas extranjeras y no presenta el Formulario 5472, las sanciones no son leves. La multa estándar solía ser de 10.000 TP4T, pero ahora se ha elevado a 25.000 TP4T, y esto aplica solo para una LLC.

La sanción también se aplica por no mantener los registros requeridos por la sección del Reglamento. 1.6038A-3.

Si el incumplimiento persiste durante más de 90 días tras la notificación del IRS, se aplicará una multa adicional de $25,000. Esta multa se aplica a cada parte relacionada que presente un incumplimiento por cada período de 30 días (o parte de un período de 30 días) durante el cual el incumplimiento persista una vez finalizado el período de 90 días.

Sanciones penales en virtud de los artículos 7203, 7206, y 7207 También podrá solicitarse por falta de presentación de información o por presentación de información falsa o fraudulenta.

Si tiene varios, se enfrentará a una multa adicional por cada uno de ellos.

Créeme, puede acumularse rápidamente.

Así que, si alguna vez sientes la tentación de evitarte la molestia de presentar la declaración, no lo hagas. O al menos, busca a alguien que te ayude a quitártelo de encima.

Hablando de eso…

7. ¿Puede alguien ayudarme?

Sí. Y si buscas un poco de ayuda, tampoco estás solo.

Cada año, legiones de extranjeros recurren a contadores públicos para que les ayuden a presentar sus LLC unipersonales. Y no es de extrañar, considerando las severas sanciones por incumplir la ley.

Si tiene más preguntas, con gusto las responderé. Ya tengo varios clientes con sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales de propiedad extranjera. Obviamente, he aprendido un par de cosas.

Haga clic aquí Para contactarme. Reuniré todos los documentos y prepararé los formularios necesarios. Incluso los enviaré por fax o correo postal.

¿Suena bien? Pensé que sí.

Vamos a hablar.

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